增值税和消费税法律制度习题及答案

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1、【关闭本对话框】第六章增值税和消费税法律制度字体：大中小 一、单项选择题1.根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（　　）。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.消耗型增值税 2.根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）。A.进口固定资产设备的企业B.销售商品房的公司C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司 3.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产的货物用于非应税项目B.将自产的货物

2、用于投资C.将购买的货物用于捐赠D.将自建的厂房对外转让 4.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其征税的方法是（）。A.适用加权平均税率征税B.从低适用税率征税C.从高适用税率征税D.适用3％的征收率 5.某从事商品零售的小规模纳税人，2009年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（）元。A.1496.58B.1751C.309D.300 6.某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费1

3、00元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（）。A.2420元B.2600元C.3020元D.3062元 7.某企业为增值税一般纳税人，2009年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为（）。A.0B.6C.12D.18 8.某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A.480

4、B.597.6C.872.6D.960 9.根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（　）。A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天 10.企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（）。A.商业企业零售烟酒B.小规模纳税人销售货物C.销售免税的货物D.服装厂向商场销售服装【本题1分，建议1.0分钟内完成本题】【答疑编号10008654,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】【正确答案】：D【答案解

5、析】：本题考核增值税专用发票的管理。商业企业零售烟酒，小规模纳税人销售货物，销售免税的货物均属不得开具专用发票的情况。【您的回答】：【该题针对“增值税专用发票的规定”知识点进行考核】 11.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税由（）代收代缴。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司【本题1分，建议1.0分钟内完成本题】【答疑编号10008655,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】【正确答案】：B【答案解

6、析】：本题考核委托加工应税消费品消费税的纳税人。根据规定，委托加工的应税消费品时，受托方为消费税的扣缴义务人。【您的回答】：【该题针对“消费税纳税人”知识点进行考核】 12.下列各项中，不属于消费税征税环节的是（）。A.生产销售环节B.进口环节C.零售环节D.移送环节【本题1分，建议1.0分钟内完成本题】【答疑编号10008757,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】【正确答案】：D【答案解析】：本题考核消费税的征税环节。消费税的征税环节包括：生产环节、进口环节、批发环节，金银首饰、钻石饰品在零售环节征税。【您的回

7、答】：【该题针对“消费税的征税环节”知识点进行考核】 13.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，实行复合计税的消费品有（）。A.烟丝B.雪茄烟C.粮食白酒D.高档手表【本题1分，建议1.0分钟内完成本题】【答疑编号10008656,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】【正确答案】：C【答案解析】：本题考核消费税的计税依据。根据税法规定，目前只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。烟丝、雪茄烟、高档手表均为从价计征消费税。【

8、您的回答】：【该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核】 14.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征