会计实习参考答案3-税率

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1、仅供参考更改说明：（1）P1、P137所得税税率为25%P9表10现金流量表“支付的其他与筹资活动有关的现金”应改为：3，739。（2）P14利润分配明细账余额合计数改为：2，550，000（3）P23增值税专用发票，价税合计，应为：111，033（4）P25货票，货物保价费金额1,150删去（5）P99车间财产保险费本期摊销额改为：4，200企业行政财产保险费改为：1，800参考答案：1、借：其他应收款——周成1，800贷：银行存款1，8002、借：银行存款400，000贷：短期借款400，0003、——4、增值

2、税进项税额：16，133+1150*7%=16，213.5借：材料采购——原材料采购95，969.5应交税费——应交增值税（进项税额）16，213.5贷：银行存款112，183借：原材料——圆钢32，000钢管50，000钢板15，000贷：材料采购——原材料采购97，0005、借：应付职工薪酬——职工福利费1，890贷：库存现金1，8906、——7、借：工程物资9，544应交税费——应交增值税（进项税额）1，552贷：其他货币资金——银行汇票11，096借：银行存款8，904贷：其他货币资金——银行汇票8，904

3、8、——9、借：银行存款105，300贷：主营业务收入90，000应交税费——应交增值税（销项税额）15，30010、借：管理费用——差旅费1，320库存现金480贷：其他应收款——周成1，80011、借：在建工程——出包工程9，544贷：工程物资9，54412、借：在建工程——出包工程4，200贷：银行存款4，20013、——14、借：材料采购——原材料采购127，000应交税费——应交增值税（进项税额）21，5907贷：应付票据148，590借：原材料——泵配件112，000——铜线18，000贷：材料采购—

4、—原材料采购130，00015、借：管理费用——搬运费140贷：银行存款140（市内零星货物运杂费，不需计入采购成本费用）16、借：固定资产清理3，000累计折旧68，000贷：固定资产71，000借：原材料——其他4，400贷：固定资产清理4，400借：固定资产清理270贷：银行存款270（在编号第55笔中结转）17、——18、借：库存现金588，000贷：银行存款588，00019、借：应付职工薪酬——工资588，000贷：库存现金588，000借：生产成本——人工费480，000制造费用——工资及附加费60，

5、000管理费用——工资及附加费97，000在建工程——自营工程19，000贷：应付职工薪酬——工资656，000借：应付职工薪酬——工资68，000贷：其他应付款——水电费29，600——福利费38，40020、借：生产成本——人工费67，200制造费用——工资及附加费8，400管理费用——工资及附加费13，580在建工程——自营工程2，660贷：应付职工薪酬——职工福利费91，840721、借：应收账款——广州南方商场306，360贷：主营业务收入260，000应交税费——应交增值税（销项税额）44，200银行存

6、款2，16022、借：固定资产清理150，000累计折旧250，000贷：固定资产400，000借：长期股权投资——天星公司150，000贷：固定资产清理150，00023、借：固定资产13，744贷：在建工程——出包工程13，744（见第11、12笔分录）24、借：材料采购——低耗品采购9，600应交税费——应交增值税（进项税额）1，632贷：应付账款——市家具公司11，232借：周转材料8，800贷：材料采购——低值易耗品采购8，80025、——26、——27、借：生产成本——动力费64，000制造费用——水电

7、费8，000管理费用——水电费12，000应付职工薪酬——职工福利费904在建工程——自营工程3，616应交税费——应交增值税（进项税额）11，440贷：银行存款99，440应交税费——应交增值税（进项税额转出）52028、借：销售费用27，000贷：银行存款27，00029、借：银行存款306，360贷：应收账款——广州南方商场306，36030、——31、借：制造费用——水电费1，600管理费用——水电费2，400应付职工薪酬——职工福利费452在建工程——自营工程1，130应交税费——应交增值税（进项税额）7

8、02贷：银行存款6，102应交税费——应交增值税（进项税额转出）18232、借：应收股利250，000贷：投资收益250，000借：银行存款250，000贷：应收股利250，00033、借：管理费用74，000贷：银行存款74，000734、——35、借：银行存款129，400贷：主营业务收入110，598.29（129，400/（1+17%））应交税费——