xx初级会计实务会计分录总结

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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划XX初级会计实务会计分录总结　　第一章现金清查①库存现金大于账面值　　借：现金　　贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：　　借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余　　营业外收入－现金溢余②库存现金小于账面值　　借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金　　查明原因后作如下处理：　　借：其他应收款－应收现金短缺其他应收款－应收保险赔款　　管理费用－现金溢余贷：待处理财产损溢－待处理流动

2、资产损溢2．银行存款　　①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款　　3．其他货币资金①开立采购专户　　借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购　　贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户　　借：银行存款目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　贷：其他货币资金－外埠存款4

3、．坏账损失?直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款?备抵法　　①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)　　第二章存货1材料取得　　①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增贷：银行存款②发票先到　　借：在途物资应交税金－增贷：银行存款　　③材料已到，月末发票账单未到借：原材料　　贷：应付账款－暂估应付账款　　注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理发出　　平时登

4、记数量，月末结转　　借：生产成本/在建工程/委托加工物资/?贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料　　②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资　　应交税金－应交增值税贷：银行存款等　　③交纳消费税④加工完成收回加工物资　　借：原材料贷：委托加工物资3.包装物目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　生产领用，构成产品

5、组成部分借：生产成本贷：包装物随产品出售且　　借：营业费用其他业务支出贷：包装物　　包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出营业费用贷：包装物　　注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款　　贷：应交税金－增其他业务收入　　④退还包装物，借：其他应付款　　贷：银行存款　　⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出　　贷：应交税金－增应交税金－应交消费税其他业务收入　　⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料　　贷：其他业务支出营业费用　　⑤摊销——一次、五五

6、、分次4.低值易耗品5.存货清查?盘盈①确认借：原材料　　贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用?盘亏或毁损①确认　　借：待处理财产损溢贷：原材料　　应交税金－增②报批转销目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢　　ii属于收发计量、核算、管理不善造

7、成的损耗　　借：原材料　　其他应收款　　[管理费用]　　贷：待处理财产损溢　　iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗　　借：原材料　　其他应收款[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢　　注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。分两种情况：①如果已经董事会等类似权力机构批准，转入损益等，不用披露；②如果未经董事会等类似权力机构批准，应按上述方法结平，同时在附注中披露；如果其后批准的结果与自行处理不一致，则要调整当期报表的年初数。8．存货的期末计价　　第三章投投1．短期投资①购入　　借：短期投资--股票/债券/基金X应收股利、应收利息贷：银行

8、存款其他货币资金　　注：收到购入时的现金股利、债券利息借：银行存款目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨