《资产负债表专题》word版

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1、资产负债表[2007年上半年][2008年上半年][2009上半年]1、资产负债表表示企业在一定日期的财务状况的会计报表（时点报表、静态报表）。2、理论论据：资产=负债+所有者权益3、组成（1）资产　　按资产的流动性大小不同，分为流动资产和非流动资产两类：　　流动资产类由货币资金、交易性金融资产、应收账款、应收票据、预付账款、应收利息、其他应收款、存货、　一年内到期的非流动资产等项目组成。　　非流动资产类由持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、固定资产、　固定资产清理、无形资产、工程物资、和长期待摊费用等项目组成。（2）负债　　按负债的流动性不同，分为流动负债和非流动负

2、债两类：　　流动负债类由短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、其他应付款等项目组成。　　非流动负债类由长期借款和应付债券组成。（3）所有者权益按所有者权益的来源不同，由实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等项目组成。4、编制方法1）资产（1）“货币资金”项目=库存现金+银行存款+其他货币资金（2）“应收票据”项目=应收票据科目的期末余额“应收股利”项目=应收股利科目的期末余额“应收利息”项目=应收利息科目的期末余额（3）“应收账款”项目（双收借）=应收账款明细科目借方余额+预收账款明细科目借方余额-坏账准备（4）“其他应收款”项目=其他应收款科目的期

3、末余额（5）“预付账款”项目（双付借）=预付账款明细科目借方余额+应付账款明细科目借方余额（6）“存货”项目=材料采购+原材料+包装物+低值易耗品+自制半成品+生产成本+库存商品+委托加工物资+（-）材料成本差异[差异在借方用+，差异在贷方用-]周转材料（包装物+低值易耗品）（7）“长期股权投资”项目=长期股权投资-长期投资减值准备（8）固定资产项目=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备（9）“无形资产”项目=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备[凡是准备、折旧、摊销都有扣除]（10）长期待摊费用=长期待摊费用科目余额-一年到期的长期待摊费用2）负债（1）“短期借款”项目=短

4、期借款科目的期末余额（2）“应付票据”项目=应付票据科目的期末余额（3）“预收账款”项目=预收账款明细科目的贷方余额+应收账款明细科目的贷方余额（4）“应付职工薪酬”项目=应付职工薪酬科目期末贷方余额（5）“应付股利”项目=应付股利科目的期末余额（6）“应交税金”项目=应交税金科目的期末贷方余额（7）“长期借款”项目=长期借款-一年内到期的长期借款（8）“应付债券”项目=应付债券科目的期末余额所有者权益3）所有者权益（1）“实收资本（或股本）”项目=实收资本（或股本）科目的期末余额（2）“资本公积”项目=资本公积科目的期末余额（3）“盈余公积”项目=盈余公积科目的期末余额（4）“

5、未分配利润”项目（倒推）5、举例说明（五）创业公司2006年9月末部分账户的余额资料如下：[2007年上半年]单位：元账户名称借或贷总账金额明细账金额账户名称借或贷总账金额明细账金额现金银行存款其他货币资金应收账款—甲公司—乙公司预付账款—丙公司—丁公司原材料生产成本库存商品在途物资借借借借借贷借借贷借借借借21001795003000076000400001450002200008600020000780002000450005000应付账款—A单位—B单位预收账款—C单位—D单位贷贷借贷贷借1000005000011300013000530003000要求：计算填列资产负债表

6、中有关流动资产、流动负债项目的金额，并完成资产负债表的编制。（本题8分）资产负债表编制单位：创业公司2006年9月30日单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：货币资金应收票据应收账款其他应收款预付账款存货流动资产合计长期投资：长期股权投资长期投资合计固定资产：固定资产原价减：累计折旧固定资产净值固定资产合计略50000350038000038000078090098000682900682900流动负债：短期借款应付票据应付账款预收账款应付福利费应交税金流动负债合计长期负债：长期借款长期负债合计所有者权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计略

7、5000014000520001250040000040000010000008000096500600001236500资产总计负债及所有者权益总计（五）本题8分资产负债表编制单位：创业公司2006年9月30日单位：元资产期末数负债及所有者权益期末数货币资金应收账款预付账款存货流动资产合计211600（1分）81000（1分）58000（1分）471000（1分）875100（0.5分）应付账款预收账款流动负债合计118000（1分）55000（1分）301500（0.5分）资