《财政与税收必修》word版

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1、第八课　财政与税收最新考纲：　1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：税收的性质；依法纳税。本课概览：一、财政收入与财政支出1．财政：国家的__和__就是财政。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。2．财政收入第29页共29页(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的

2、资金，就是财政收入。(2)构成：___、____、____以及其他收入。(3)财政与税收的关系：税收是国家财政收入的最重要来源。(4)影响财政收入因素：主要是经济发展水平和分配政策。3．财政支出(1)含义：财政支出就是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。4．财政收入与支出关系财政收支平衡当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分闪记A、财政盈余的利与弊：第29页共29页利，充分发挥财政的巨大

3、作用，取得宏观调控的主动权；弊，表明本年度财政收B、财政赤字的利与弊：利，在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊，可能诱发通货膨胀。二、财政的作用1．国家财政是促进______、改善人民生活的物质保障。2．国家财政具有促进________的作用。3．国家财政具有促进国民经济______的作用。经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基

4、准利率和存款准备金率扩张性财政政策、积极的货币政策在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策、从紧的货币政策注意:凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类第29页共29页的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平

5、稳运行的作用。个人收入分配制度收入和分配个人收入分配国家收入分配收入分配的公平财政税收财政收入和支出财政的巨大作用税收及其种类依法纳税三、税收及其种类1．含义:税收是国家为实现其职能，凭借____、____，依法取得财政收入的基本形式。（退税、减税、免税、提高税率是宏观调控的手段）2．税收的基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，不需返还，也无需对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定，不能随意改变联系紧密联系、不可分割的。①第29页共2

6、9页税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性3．种类(1)根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种增值税和个人所得税增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一企业的偷漏税行为。它有利于促进---。体现公平竞

7、争，也有利于财政收入的稳定增长个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段（特点：所得与税率成正比。）联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用第29页共29页个人工资薪金所得税率(节选)级数全月应纳税所得额税率(%)1不超过1500元的部分32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分20例：国家决定将个税起征点调高至3500元，并从2011年9月1日起开始正式实施。假如小李2011年9月份的工资所得税为395元，且当

8、时的通货膨胀率为25%。在不考虑其他因素的情况下，从购买力的角度去分析，小李的实际工资收入为(　)A.3800元B.6187.5元C.6800元D.6600元[解析]　第一步，不考虑物价上涨幅度，计算小李的工资所得。假设其扣除起征点后的应税额为X元，则1500×3%＋(4500－1500)×10%＋(X－4500)×20%＝395元。解得，X＝4750元。即小李的工资所得应为4750＋3500＝8250元。第二步，计算小李的实际工资收入。由于购买力与通货膨胀率成反比，因此小李的实际