《采购审计报告》word版

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1、审计报告审字2011年第[001]号对A公司采购部的审计报告(征求意见稿)根据审计部工作安排，审计人员于2011年1月3日-1月28日对A采购部进行内部审计，本次审计重点是对采购部门现阶段的采购管理工作进行检查和内部控制情况进行评估，揭示其中存在的控制风险，完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制度，并提出可行的建议和改善措施。一、基本情况：（一）、采购部现有员工4名，其中含部门经理一名、采购员两名和采购文员一名。主要负责全公司物料、固定资产等采购及供应商管理工作。采购部提供合格供应商名录31位，其中2010年引进新供货商3家，淘汰2家。采购部提供

2、原采购管理规定文件一份，供应商管理控制程序一份（文件号；GLCG-001）,文件未注明制订日期，经对采购流程测试，制度未得到有效执行。（二）、根据采购部提供的数据分析，2010年采购部共完成采购量8,817,901.89元，其中采购量最大排序依次为柴油类、汽车类、轮胎，汽车配件，这四项合占2010年采购量总额79.57%，具体明细见下表：项目采购量占总采购量比物资类别汽车类1,747,599.0019.82%柴油4,156,233.1447.13%轮胎876,940.009.94%汽车零配件288,113.253.27%其他1,749,016.5019.

3、84%合计8,817,901.89100%供应商名称（采购量前十位）中石化4,156,253.1447.13%斯太尔1,265,795.0014.35%零星采购948,031.7510.75%粤港876,940.009.94%众润汽车配件件288,113.253.27%广汇五金202,085.022.29%长安三合165,093.371.87%威山挖土机140,940.001.60%长兴混凝土88,440.001.00%锐隆电脑88,243.001.00%其他597,967.366.78%合计8,817,901.89100%（三）、2010年A公司主要物

4、资单价均出现大幅度涨价，2010年柴油价格全年涨价幅度为32.8%,双线1100R轮胎价格涨价幅度为26.10%。柴油、轮胎每月平均单价见下表：(如当月有不同单价时,取其平均单价,单位:人民币元)品名1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月0#柴油6,2506,5006,6736,9137,0056,8906,8906,9627,0007,3237,8168,300双钱轮胎1,9352,1602,1402,1402,1402,1402,2802,440二、内部控制制度方面：1、供应商管理薄弱。审计情况：对于供应商管理，采购部除了提供一份电子

5、版供应商名单，未见到任何其它供应商管理资料，如供应商档案、供应商调查表、考核记录等。鉴于以上情况，我们无法对采购部关于供应商管理工作作出评价。4审计建议：1、制定供应商准入标准、评选流程，供应商资质确定应经过总办批准方可引入。2、制定供应商考核标准，定期对供应商实行考核并实行分类管理，考核部门应由采购部、财务部、仓库、各物料使用部门等相关部门共同参加。3、建立供应商资料信息库，完善供应商档案。4、与供应商签订反舞弊协议和提供舞弊举报方式。2、采购询价与定价缺乏监督，价格合理性缺乏支持。审计情况：①未保存书面询价记录，也未保留供应商报价单。对此采购人员回复

6、：有做口头报价但未留下书面记录报价价格。价格合理性缺乏足够支持。②采购定价未经有效审批。采购价格是采购管理的重点，但是在审计过程中我们发现，审计价格核准未经过管理层批准。对于采购部在采购过程中既未保存询价记录，也未对其实行有效审批，我们认为采购流程存在重大缺陷，也容易产生采购舞弊现象。③与供应商未签订订购单，双方权利义务不明晰。采购过程中采购部既未与供应商签订订购单，也未签订书面合同，对供应商付款方式、发票约定、品质保证只有口头约定，财务部无法对采购实行有效监督，同时如与供应商发生纠纷也无法保证采购方之利益。④柴油价格涨价与市场反馈信息不一致。2010年

7、A从中石化分公司购入0#柴油583.18吨，金额合计4,56,232.24元，当年价格浮动共18次，其中上调15次，下调三次。2010年4月价格上涨三次，例：4月1日单价6830/吨，4月8日单价6880/吨，4月16日单价7030/吨，柴油单价波动与国家调控柴油价格相关政策明显不符。另由于未向供应商下订单且未订合同，对于柴油结算单价究竟是以下订单日、送货日、入库日哪日价格为准未有确定，无法约束供应商结算价格，未为公司争取更大效益。⑤询价与确定供应商属于不相容职务，目前采购部询价与确定供应商全部由一个人完成操作，属于内部控制缺陷。会审计建议：1、采购定价

8、经过恰当的询价程序（一般不低于三家），并有书面的询价记录，采购订价需经过适当管理