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1、XX年的机关后勤工作在区委、区政府的正确领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻中央、省、市、区有关会议精神，全面落实科学发展观会计实习报告内容摘要 篇一：会计实习报告 实习报告 一、基本信息 实习时间:XX年6月 实习地点:校内 指导教师:杨文杰胡频 实习形式：集中仿真模拟 实习目的:此次实习仍然为手工记账,但是涵盖了会计学原理、中级财务会计和成本会计多方面会计专业知识。从原始凭证的填写到报表的编制让我们更熟悉会计工作流程,掌握会计核算程序操作的技能,从而对会计工
2、作有更深刻的认识。 二、实习内容 (一)企业概况 1、公司简介 本次模拟实习的公司是大型国有独资企业——上海闵浦电机有限公司,公司设有6个基本生产车间和6个铺助生产车间。 企业地址:上海市江川路500号 联系电话:021- 税务登记号:5326按照“三个贴近”的要求，紧紧围绕全区中心工作，深入开展“平安区”、“充分就业区”创建活动，着力提高市民素质，弘扬城市文明精神，为实现全区城市统筹XX年的机关后勤工作在区委、区政府的正确领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻中央
3、、省、市、区有关会议精神，全面落实科学发展观 开户行及账号: 基本存款户:工行上海分行闵行支行- 一般存款户:建行上海分行(税款户) 2、生产工艺流程 产品制造分为两个步骤,在加工和装配两个基本车间进行。加工车间生产两种自制半成品(直流转定子和异步转定子);装配车间领用自制半成品和外购配套件加工成两种产成品,即直流电动机和异步电动机。 3、账务处理程序 该企业采用科目汇总表账务处理程序。 (二)核算方法说明 1、存货核算 (1)原材料、低值易耗品、包装物均按计划成本核算。材料验收
4、入库时按实际成本与计划成本的差异逐笔结转。 (2)低直易耗品领用采用一次摊销法计算耗用成本。 (3)自制半成品和产成品发出计价,按全月一次加权平均法计算单位成本。 (4)材料成本差异按原材料、低值易耗品、包装物分设二级科目进行核算。 2、产品制造成本核算 (1)产品成本核算方法采用综合逐步结转分步法,月末在产品成本按月当产量法核算,要求成本还原。按照“三个贴近”的要求，紧紧围绕全区中心工作，深入开展“平安区”、“充分就业区”创建活动，着力提高市民素质，弘扬城市文明精神，为实现全区城市统筹X
5、X年的机关后勤工作在区委、区政府的正确领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻中央、省、市、区有关会议精神，全面落实科学发展观 (2)基本生产车间发生各项费用,计入“制造费用”账户,并按各产品的实际耗用工时进行分配。 (3)机修和供气车间发生的费用直接计入“生产成本-辅助生产成本”账户。辅助生产费用采用直接分配法,按为各部门提供的劳务量进行分配。 3、销售成本核算 完工产品销售按实际成本核算,采用一次加权平均法计算单位成本,月末一次结转发出产品成本。 4、资产减值准备
6、本企业按年末应收账款余额百分比计提坏账准备,坏账计提率为5‰。 5、税金及附加费的核算 (1)企业所得税25%,增值税17%,教育费附加3%,城建税7%。 (2)印花税在购买印花税票时计入当月管理费用核算。 (3)个人所得税由企业实行代扣代缴。 6、利润分配核算 (1)税前利润弥补以前年度亏损,经过五年期未足额弥补的,用所得税后的利润补。 (2)法定盈余公积的提取比例为10%。 (三)实习过程与具体内容 1、开设账户按照“三个贴近”的要求，紧紧围绕全区中心工作，深入开展“平安区”、
7、“充分就业区”创建活动，着力提高市民素质，弘扬城市文明精神，为实现全区城市统筹XX年的机关后勤工作在区委、区政府的正确领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻中央、省、市、区有关会议精神，全面落实科学发展观 (1)现金和银行存款日记账。 (2)原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、库存商品等设数量金额式明细账。 (3)生产成本、材料采购、应交税金--应交增值税设多栏式明细账。 (4)财务费用、销售费用、制造费用、管理费用设置14栏明细账。 (5)除上述以外的账户均设置借
8、、贷、余三栏式明细账。 (6)所有科目均设总账。 (7)登记12月1日的期初余额时沿用11月末的数据,同时摘要栏内写明“上月结转”字样,并注明是“借方”或“贷方”余额。在登记损益类账户和明细账时,期初摘要栏要写“1-11月累计发生额”字样。 2、填制原始凭证 (1)根据经济业务资料的要求填写原始凭证,并依照业务的提示把原始凭证附于相应的记账凭背面。 (3)中文大写金额数字前应标明“人民币”字样,并紧挨其填写不得留有空白。阿拉伯小写金额数字前,均应填写人民币符
