内部的控制规章制度36413

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1、实用标准文案第一章内部控制的基础第—节总则一、为了加强广西农垦糖业有限公司的内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，保障公司经营战略目标的实现，保护资产的安全完整．提高业务处理效率和企业内部管理水平，确保会计资料的真实、完整．根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范一基本规范》等法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。二、本制度所称内部控制，是指公司为了实现经营目标提高会计信息质量，保护资产的安全完整，防范和规避财务及经营风险，防止错误、欺诈、舞弊的发生，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，提高组织运营的效率及效果．

2、而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。第二节内部控制的总体目标和基本原则一、建立健全公司内部控制制度是合理地保证公司实现以下目标：（一）遵守国家有关法律法规和公司内部规章制度：（二）保证所有业务活动均按照适当的授权进行．促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行，提高公司的经营效率和效果．（三）经济有效地使用公司的各种资源，防止资产浪费、毁损，并降低其减值损失：（四）防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整，确保各项业务活动健康进行：（五）规范公司会计行为，保证会计信息的真实、可靠，使财务报告的编制符合《会计法》和

3、《企业会计准则》等有关规定．二、公司的内部控制实行分级控制，即实行集团本部、子公司、生产车间（部门）三级控制、三级管理原则。三、内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素。四、控制环境主要包括以下内容：（一）经济性质和经营类型；（二）管理层的经营理念；（三）管理层倡导的组织文化；（四）法人治理结构;（五）各项职责的分工及相应人员的胜任能力;（六）人力资源政策及其执行.五、风险管理主要包括以下内容：（一）识别影响组织目标实现的各类风险；（二）建立风险管理机制。六、控制活动主要包括以下内容：（一）所有经营活动应有适当

4、的授权；（二）不相容职务应当分离;（三）有效控制凭证和记录的真实性；（四）资产和记录的接触限制；（五）独立的业务审核．七、信息和沟通主要包括以下内容：（一）及时、准确、完整地记录所有信息;（二）保证管理信息系统的有序运行;（三）保证管理信息系统的安全可靠．八、监督主要包括以下内容：精彩文档实用标准文案（一）内部审计机构实施的独立监督：（二）管理层对内部控制的自我评估．九、建立、健全内部控制并使之有效运行是公司高级领导层的责任。内部控制目标的实现有赖于公司所有人员的参与。十、内部控制是对公司目标实现的相对保证。由于人为错误、串通舞弊、超越制

5、度、环境变化及成本效益原则等因素的影响，内部控制可能无法发挥其应有作用。十一、制订与修改内部控制制度应遵循以下基本原则：（一）合法性原则。内部控制制度必须符合国家法律法规的规定．（二）全面性原则。内部控制制度应涵盖公司内部的经济业务、相关部门和相关岗位，并对业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节．（三）协调性原则。内部控制制度要符合公司的中、长期规划和短期目标，与公司其他管理控制制度相互协调，注重制度的整体实施效果。（四）经济性原则。内部控制制度建设应当处理好成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果．

6、（五）时效性原则。内部控制制度要随着外部经济环境的变化和经营管理的需要，不断评价和及时更新。第三节机构设置及岗位职责一、公司根据经营管理的需要合理设置组织机构，并配备相应的业务人员。二、公司内部机构和岗位的设置及职能划分应当符合内部控制的原则和目标。三、公司新设、撤销机构，或变更机构职能．应符合国家法律、法规和公司内部制度的规定，按照确定的授权体系审核批准。四、公司各职能机构管理人员应具备以下基本条件：（一）坚持原则，廉洁奉公：（二）具有必须的专业技术资格和较高的专业技术水平：（三）具有该职务所需的业务能力和工作经验：（四）熟悉国家相关法

7、律、法规、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；（五）有较强的组织能力；（六）身体状况能够适应本职工作的要求。五、国家法律、法规、政策对机构设置和管理人员的资格、任免、回避已有关规定的，公司在设置该机构和任命管理人员时．应严格遵守相关规定.六、机构、岗位的设置或职责划分发生改变，应符合公司内部制度的规定和内部控制的原则，按照确定的授权体系审核批准．七、机构、岗位的设置与职责划分应当坚持不相容职务相互分离和回避的原则，保证内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，提高岗位设置的效率，确保不同机构和岗位之间权责明确相互制约、相互监督．第四节内

8、部会计控制的主要内容一、内部控制包括管理控制和会计控制．本公司内部会计控制主要包括以下内容：货币资金、存货、对外投资、固定资产、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保、会计核算