平顶山市审计局行政职权运行流程图.doc

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1、平顶山市审计局行政职权运行流程图一、行政处罚类1.拒绝拖延提供资料阻碍审计处罚流程图在审计（调查）时，审计组发现或者接到举报、控告被审计单位或者有关人员拒绝或者拖延提供审计资料、提供的资料不真实不完整，或者拒绝、阻碍检查审计组初步确认违法事实，报告市审计局，并责令改正市审计局立案审批情节较轻或立即纠正的，不予立案情节较重或拒不纠正的，立案核查和追责审计组依照法定程序取得、审核审计证据、审计记录，征求审计对象意见审计组代拟审计处罚决定书市审计局告知被审计单位拟作出行政处罚的事实、理由、依据及处罚内容审计组所在部门、法制科依照法定程序进行复核、审理符合听证条件的

2、被审计单位要求听证的，法制科举行听证会被审计单位不要求听证制作听证报告书法制科提交市审计局审计业务会议审议，确定处罚意见按照审计机关审批流程报请局长或者分管局长签发应当给予处分或构成犯罪的，移送有关主管机关、单位审计组向被审计单位和有关人员送达审计处罚决定书审计组所在部门按照规定跟踪检查处罚决定书执行情况审计组送达听证告知书审计组所在部门结案（立卷归档）2.违反国家规定的财务收支行为处罚流程图在审计（调查）时，审计组发现或者接到举报、控告被审计单位严重或重大违反国家规定的财务收支行为审计组初步确认违法事实，报告市审计局市审计局立案核查和追责审计组依照法定程序

3、取得、审核审计证据、审计记录，征求审计对象意见审计组代拟审计处罚决定书审计组所在部门、法制科依照法定程序进行复核、审理符合听证条件的市审计局告知被审计单位拟作出行政处罚的事实、理由、依据及处罚内容被审计单位要求听证的，法制科举行听证会审计组送达听证告知书被审计单位不要求听证制作听证报告书法制科提交市审计局审计业务会议审议，确定处罚意见按照审计机关审批流程报请局长或者分管局长签发审计组向被审计单位和有关人员送达审计处罚决定书应当给予处分或构成犯罪的，移送有关主管机关、单位审计组所在部门按照规定跟踪检查处罚决定书执行情况审计组所在部门结案（立卷归档）二、行政强制

4、类1.封存被审单位有关资料、违规资产流程图在审计（调查）中，审计组发现或者接到举报、控告被审计单位正在或者可能转移、隐匿、篡改、毁弃有关资料，转移、隐匿违规资产审计组立即予以制止，并取得审计证据，报告市审计局审查批准采取封存措施（紧急情况下，审计组人员报经市审计局负责人口头批准，可以当场封存，再依法补办批准手续）违法情节较轻或制止有效的，不采取封存措施违法情节严重或者制止无效的，采取封存措施审计组通知当事人到场，两名以上执法人员出示执法证件审计组依法作出其他处理当事人不到场的，邀请见证人到场当事人到场的，告知其封存的理由、依据及其依法享有的权利和救济途径听取

5、并审核当事人的陈述和申辩审计组人员制作现场笔录，由当事人（或见证人）、审计人员签名或盖章确认审计组所在部门代拟封存通知书，报请市审计局负责人批准；需要冻结存款的，应向人民法院提出申请向被审计单位送达封存通知书审计人员实施封存对有关资料或者资产进行清点，并列封存清单，一式两份，审计人员和当事人核对后签名或者盖章，双方各执一份向金融机构交付冻结通知书封存的期限一般不得超过7个工作日；有特殊情况需要延长的，经市审计局负责人批准，可以适当延长，但延长期限不得超过7个工作日，封存期限届满，解除封存措施审计组所在部门结案（立卷归档）2.暂停拨付有关款项流程图在审计（调查

6、）中，审计组发现或接到举报、控告被审计单位正在进行违反国家规定的财政财务收支行为审计组立即予以制止，并取得审计证据，报告市审计局审查批准采取通知暂停拨付或使用款项措施制止无效的，采取通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项制止有效的，不采取通知暂停拨付或使用款项措施审计组所在部门代拟暂停拨付或暂停使用通知书，报请市审计局负责人批准审计组向财政部门和有关主管部门以及被审计单位送达暂停拨付或暂停使用通知书审计组所在部门、法制科对违法事实、证据等进行审核、复核、审理作出处理决定或者作出解除暂停拨付或暂停使用决定审计组所

7、在部门结案（立卷归档）3.违反国家规定的财政收支行为处理流程图审计组对审计（调查）中发现的被审计单位违反国家规定的财政收支行为，依照法定程序取得、审核审计证据的适当性、充分性，提出处理意见，写入审计组审计报告审计组研究讨论被审计单位的反馈意见并作出说明，代拟审计机关审计报告、审计决定以市审计局名义将审计报告征求被审计单位意见审计组所在部门、法制科依照法定程序，复核、审理代拟的审计报告、审计决定法制科提请市审计局审计业务会议审定按照市审计局审批流程，报请局长或者分管局长签发审计组向被审计单位和有关单位送达审计报告、审计决定书审计组所在部门3个月内，按照规定跟踪

8、检查被审计单位执行审计决定情况被审计单位不执行审计决