内部审计在公司治理方面存在的问题探究+开题报告

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1、姓名刘达成学号120802404130专业审计学班级审计1241指导教师朱萍职称副教授毕业论文（设计）题目内部审计在公司治理方面存在的问题探究本选题的意义及国内外研究现状（可加附页）意义：在全球经济相互趋同和市场环境不断变化的发展趋势下，各国企业治理实践时也不可避免地存在着较大变动，这使得愈来愈多的公司所有权人和领导层意识到企业完善的治理在强化核心竞争力、增加公司业绩方面的重要作用，意识到良好的治理能保护投资人和各界利益相关者、确保现代市场经济体系能够健康稳定运行。因此，全球企业在确保良好的公司治理方面表现出日益明显的重视。在我国完善企业的治理结构占据了企业构建的核心内容，组织变革

2、正朝着治理层次改革的薪新阶段发展。当前，在国外内部审计己经成功作为公司治理结构中必不可少的一部分参与公司治理并发挥着举足轻重的作用。在我国，内部审计也逐渐在公司治理结构中实践且其地位和作用也不断地显露出来。然而，最近几年我国市场经济中频频披露出公司内部控制实施无效、经营绩效不理想、财务信息披露不可靠甚至公司高层人员合谋参与舞弊的案件。虽然导致这些情况的原因不尽相同，但是最重要的原因之一就是内部审计没能有效地发挥其在公司治理中应有的作用。我国公司内部审计如何做出改进，从而可以更好地助力于公司治理，已经吸引了目前我国审计理论界、实务界专家的集体关注。因此，探讨内部审计在我国公司治理中的

3、具体作用和内容并不断促进这些作用的有效发挥具有重要的实践意义。国内现状：(一）审计手段落后随着科学技术的进步和信息技术的发展，以及内部审计工作的重点不再局限于事后的查错纠弊和监督评价，而是向事前和事中控制转变，服务和监督并重，所以以现场手工为主的传统审计由于耗时较长就无法满足要求。公司应该要重视和加强利用现代信息技术来展开企业的内部审计工作，实施网络化在线内部审计。有些企业领导人虽然认识到了计算机的重要性利用了计算机进行内部审计但是计算机和网络设施的配备不全面，不能与企业的信息系统对接，只是简单的将单独一台电脑作为一个审计信息平台，审计信息资料与数据孤立地存储在其中，局域网审计数据

4、库的开发和建设不完善，审计信息资源无法实现交流共享，不能够进行在线审计。(二)审计人员结构不合理缺少综合型人才目前，在我国大部分企业的内部审计人员主要为财务相关背景的人员组成，重点对企业开展财务收支审计。但是，随着内部审计工作从原先的财务方面向经营和管理方面拓展，许多企业开始开展工程与投资审计、效益审计、经济责任审计和内部控制审计等内部审计项目，这时，由财经类专业人员组成的内部审计团队就无法满足企业内部审计工作要求了。这就需要审计人员不仅掌握财会知识而且还要掌握关于经营管理类等其他专业领域知识。从企业内部审计发展比较好的一些企业来看，其内部审计工作人员不仅包括会计专业人员还包括很多

5、其他各个专业领域的专家人员。目前我国大部分审计机构的人员中多数属于传统的财务会计人员，缺乏其他专业领域人才。而且即使是在传统的财务会计人员中专业知识水平也不尽相同，特别是一些规模不大的企业中审计人员专业胜任水平相对比较低。人员结构的不合理和综合素质地不高影响了我国企业内部审计水平的提高和企业的良好发展。我国在审计人员结构和全面专业水平等方面有待提高。(三)内部审计法律体系不健全，审计质量评价标准不明确内部审计工作质量的高低影响到内部审计为企业增加价值量的大小的发挥。目前，多数公司中都有设立内部审计机构，做到了进行内部审计但是企业对于审计质量问题没有重视，使得审计效果不理想，未能及时

6、防范风险，提高企业的抗风险能力。这主要是由于内部审计质量的评价体系不健全，缺乏完整的内部审计质量评价的规章制度。从数量上来分析，现行的法律法规、规章制度远不能满足公司内部审计工作进一步规范化的需要，造成公司内部审计工作往往只限于表面形式，无法出示高质量的有建设性意见的内部审计报告;从力度上来讲，内部审计的强制力和约束力较弱，大多数的规定是由审计署颁布的或者是内部审计的职业组织————中国内部审计协会发布的准则，未上升到一定的法律高度，导致内部审计与国家审计、民间审计地位上悬殊，使得部分公司在内部审计上有法不依，有章不循，内部审计工作较为混乱导致内部审计报告质量不高。国外研究：国外对

7、内部审计在公司治理层面当前或潜在的作用进行了见解性的研究，包括内部审计作用和职能的扩展方面研究以及内部审计在公司治理中的作用与重要性问题研究。2002年，美国颁布的《萨班斯—奥克斯利法案》和美国证券交易所发布的上市公司治理新规定对提高上市公司中内部审计的重要性以及内部审计在公司治理中所表现的作用的关注程度起到了推波助澜的作用。《萨班斯法案》的提出对加强公司治理、拓展内部审计的作用做出了重大变革。美国证券交易所提出的所有上市公司必须设立内部审计机构并提出内部审计是健全有