关于做好证券公司1998年年度审计和报告工作的通知

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1、【发布单位】中国证券监督管理委员会【发布文号】证监会计字[1999]3号【发布日期】1999-01-27【生效日期】1999-01-27【失效日期】【所属类别】国家法律法规【文件来源】中国法院网关于做好证券公司1998年年度审计和报告工作的通知（1999年1月27日证监会计字〔1999〕3号）各证券公司、各有关会计师事务所：为了进一步规范证券公司财务行为，提高证券公司财务信息的透明度和质量，适应证券市场发展的需要，现将证券公司1998年年度审计和报告工作有关问题通知如下：一、各证券公司应当指定专门的经办人员切实做好年度报告的

2、编制工作，并由一名公司主要负责人对年度报告的真实性进行审核、签发。对存在违反国家财经法规的行为，必须注明，并在年度财务报决算时予以纠正。二、各证券公司必须聘请执行证券、期货相关业务的会计师事务所及注册会计师进行审计。注册会计师还应以管理建议书的形式，对证券公司内部控制制度的完整性、合理性和有效性作出评价，并提出改进建议。三、凡出具有解释性说明、保留意见、无法表示意见或否定意见审计报告的，注册会计师应当在审计报告完成后十日内，向中国证监会作出书面报告，说明出具此类审计报告的理由及相关事项对公司财务状况和经营成果的影响等。四、各

3、证券公司必须于1999年5月15日前将审计报告、管理建议书和年度报告一式五份报送中国证监会。五、各证券公司应对报送资料的真实性、准确性、完整性承担责任，并不得拖延甚至拒绝向证券监管部门提供或报送有关资料。注册会计师必须勤勉尽责，独立、客观、公正地发表意见。六、中国证监会将对各证券公司报送材料的及时性、完整性和真实性进行检查。如发现所报送材料存在虚假、遗漏和欺诈，将依据有关法律法规对证券公司、会计师事务所和有关责任人员进行处罚。七、证券公司报送业务资料的有关具体事项，仍按我会证监机字〔1997〕3号文件执行。附件：证券公司年度

4、报告参考内容与格式附证券公司年度报告参考内容与格式证券公司年度报告内容包括业务报告和财务报告两部分，业务报告和财务报告应当包括（但不限于）以下内容：第一部分业务报告一、公司概况1．简要介绍公司的法定中、英文名称及缩写，公司法定代表人，公司注册地址、办公地址、电话及邮政编码，公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真等。2．简要介绍公司的历史演变情况及其主要职能部门。3．简要介绍公司营业网点情况，包括各营业网点名称、地址、负责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系电话等。二、经营情况1．公司代理买卖证券业务开展的情况。

5、2．公司代发行证券业务开展的情况，包括全年承销新股发行和配股的公司名称、股票和债券发行量和筹资额等。3．公司自营证券业务开展的情况。4．公司投资情况列示被投资的公司名称、主要经营活动及经营情况、占被投资公司权益的比例等，并分析报告年度内公司对外投资额较上年的增减变动数及增减幅度。5．公司收购、兼并情况若公司在报告年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司经营范围和规模发生重大变化的，应予以说明。6．其他需要说明的情况。如可能导致大额损失的重大经营活动等。三、所有者权益情况1．股本结构及变动情况。2．股东情况介绍（1）报告期末

6、股东总数；（2）持有本公司5％以上（含5％）股份的股东的名称、年度内股份增减变动的情况、年末所持股份的质押或冻结情况。若持股5％以上（含5％）的股东少于10人，则应列出至少前10名股东的持股情况；如前10名股东之间存在关联关系，应予以说明。（3）对持股10％（含10）以上的法人股东，应介绍股东单位的法定代表人、经营范围。（4）报告期控股股东的变更情况。四、重大事项1．报告期内的股东会或股东大会、董事会会议、监理会会议情况简介。2．报告期内发生的增资扩股事项简介。3．报告期内公司收购及出售重大资产、吸收合并事项简要情况及进程，

7、对公司当年经营和利润产生重大影响的，应说明所涉及的金额及其占利润总额的比例。4．公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情况简介。5．会计师事务所变动情况说明。6．重大关联交易事项说明，至少应披露关联交易方、交易内容、交易金额及关联交易事项对公司的影响。7．重大诉讼、仲裁事项说明。8．如公司有逾期未还借款，以及逾期未收回的委托贷款或委托存款，应说明涉及金额、未还款或未收回的原因及可能的后果等。9．董事会、监事会分别对会计师事务所出具的有保留意见或解释性说明、无法表示意见或否定意见的审计报告所涉及事项的说明

8、；10．本年度利润分配方案。11．公司职工人数工资总额（含各种津贴、补贴、奖金等），并披露中层以上管理人员工资、奖金分配明细。12．其它重大事项。第二部分财务报告一、审计报告审计报告必须由具有从事证券期货相关业务资格的会计师事务所和其两名以上具有从事证券期货相关业务资格的注册会计师出具。注