高一政治下册税收与纳税人 知识梳理

《高一政治下册税收与纳税人 知识梳理》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、税收与纳税人知识梳理一．税收及其基本特征1．税收的含义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。【注意】把握以下几点：⑴从税收的目的性看,税收是国家为实现其职能地需要。⑵从税收的强制性看，国家征税凭借的是政治权力。⑶从税收的法制性看，税收是国家依据税法而征收的。⑷从税收的无偿性看，国家征税以后，不再直接返还给具体的纳税人，也对纳税人付出任何代价。⑸从税收的内容上看，它是国家向纳税人征收的货币和实物。⑹从税收在财政中的地位看，税收是国家取得财政收入的基本形式。【例题】在农村，农民每年都要向国家交一定的“公粮”

2、，“公粮”属于A. 农民交给国家的地租，因为土地归国家所有B. 农民因种国家的土地而上交给国家的利润C. 农民以实物形式上交的农业税D. 实际上是农民卖给国家的余粮【解析】该题主要考查对税收的理解。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，贪污无偿取得财政收入的基本形式。它的内容是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的货币和实物。农民作为纳税主体，是以自己的劳动成果粮食向国家交税的。农民的缴纳“公粮”是强制性的、无偿性的、固定性的。而农民所售余粮，则具有有偿性，农民可以在出售余粮时获取相应的经济收入，余粮不具税收性质。地租和利润带有一种投资

3、性质，属于物主取得收益的一种方式。因此，该题ABD不能入选。故选C。1．税收的三大特征⑴内容：强制性、无偿性、固定性——是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。①强制性：税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，并非是自愿缴纳。主要体现在：国家凭借政治权力依法征税，纳税人必须依法纳税，否则受到法律的制裁。②无偿性：国家取得的财政收入既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。税收的这个特征，是由国家财政支出的无偿性决定的。税收的无偿性体现了财政分配政策的本质，它是税收三个基本特征的核心。③固定性：国家在征税之前就通过法律形式，

4、预先规定了征税对象和征收数额的之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。税收的固定性，既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。⑶三大特征的关系：①税收的三个基本特征是紧密相连，缺一不可，统一于税法。②税收的无偿性要求它必须具有强制性。强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。③税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。因为，强制征税是对所有者财产的无偿占有，如果国家可以随意征税，没有一个标准，就会遭到纳税人的反抗，造成经济程序的混乱，最终将危及国家的利益。【例题】税收具有固定性。这里的“固定性”是指A.税收的征收对象、范围、比例是永远不

5、变的B.“固定”并非一成不变，若需要变更，在法律允许的范围内即可随时变更C.征税前就以法律形式将征税对象及征收数额确定下来，不经国家批准不能随意变更D.税收的数额是固定的【解析】本题考查的是税收的特征。固定性是税收的基本特征之一，它是就国家税法不变的情况下而言的，随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的内容是可以而且应当依法变更的。因此不能选A，B也不符合题意的，税收内容的变更，要依据经济发展的客观实际，但必须以法律形式加以确定，并在一个时期内稳定下来，不可以随时变更。D具有很大的片面性不能选择。只有C是符合题意的⑷税

6、收与其他财政收入形式的区别税收的三个特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志【注意】区别税与非税的基本标志是看一看财政收入形式是否同时具备了税收的“三性”特征。同时具备“三性”特征的是税收，否则就不是税收。【图示】税收与其他财政收入形式的区别财政收入形式及其内容各种财政收入形式的区别税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征利润上缴不具有强制性和固定性国家债务收入税收具有强制性，信用是自愿的；税收具有无偿性，举债要还本付息；税收具有固定性，举债则无；举债要有社会产品作基础，而税收不需要。各部门收费税收具有无偿性，而正常的收费是劳务或

7、特定服务的受益者所付出的一种代价，等价有偿，具有明显的有偿性罚没（包括罚款和没收）税收具有固定性，而罚款和没收是一次性和不连续的，不具有固定性1．违反税法的行为及其处理⑴偷税：是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。【注意】偷税也可称为逃税。偷税人惯用的几种手段：一种是伪造、涂改、销毁账册和票据；另一种是少报应税项目、销售收入、经营利润等。账册、票据是企业经营活动的依据，是计算税款的依据。所以，破坏了这些依据，就是偷税行为，就要受到惩处。【举例】2003年3月，大连市国税局中山分局收到一封举报信，反映大连

8、宝地商贸有限公司通过一家外贸公司，从日本进口镀锌板，然后在黑龙江和山东等地销售，不开发票、不记账，在个人账户进行资金往来，交易量超万吨，偷逃大量税款。查实大连宝地商贸有限公司，在2001年5月～2003年3月期间，通过外