高中政治 3.8.2《征税与纳税》精品学案 新人教版必修1

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1、征税和纳税学案【课标要求】知道税收是财政收入的主要来源；分析个人所得税、增值税等重要税种；理解依法纳税是公民的基本义务。【学习目标】（一）知识目标：理解税收的本质、基本特征及其相互关系；了解增值税和个人所得税的内容及其作用；懂得依法纳税是公民的基本义务；了解违反税法的四种主要现象。（二）能力目标：通过准确把握税收的基本特征和认识税收的作用，提高知识迁移能力及逻辑思维能力；能够区分各种违反税法的现象并交接对之相应的处罚的实践参与能力。（三）情感、态度与价值观目标：认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收

2、的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法诚信纳税；以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同各种违反税法的行为作斗争。【教学重点】税收的含义及基本特征【教学难点】增值税和个人所得税的内容及其作用；偷税、欠税、骗税、抗税的区分【学法指导】利用学科自习时间，阅读自主预习学案，结合教材自主学习A级基础题,达到背诵水平；小组根据课代表分配的任务，合作探究B、C级难题；选作D级题；自主完成达标检测。【知识链接】财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入（收费、罚款和公用事业收入中上缴

3、国家的部分）。其中，税收是国家财政收入最重要的来源。【学习过程】一、自主预习（知识梳理、A级难度）(一)税收及其种类1、税收的含义：（1）人们习惯将税和税的征收合称为。从本质上看，税收是为实现其职能，凭借，依法取得财政收入的。（2）税收为国家的存在和发展提供。（3）是税收的法律依据和法律保障。2、税收的基本特征：（1）税收具有、和的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。①税收具有强制性，是指国家凭借强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。②税收具有无偿性，国家取得税收收入，既不

4、需要给纳税人，也不需要对直接付出任何代价。③税收具有固定性，是指国家在征税之前就以的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准，。（2）税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有，强制性是的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有。3、税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、、资源税、、和五大类，共二十多种。4、目前在我国，和是影响很大的两个税种。（1）增值税：①是以生产经营中的为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以

5、及进口货物的和。实行税率，我国增值税的基本税率为。②增值税=×-③只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额征税，也可以防止前一生产经营环节企业的行为。它有利于促进生产的和体现竞争，也有利于的稳定增长。（2）个人所得税：①个人所得税，是国家对征收的一种税。它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满，从我国取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国取得所得的。②我国个人所得税，按应税项目（工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，偶然所得等）不同，分别实行税率和税率。③个

6、人所得税不仅是国家的重要来源，也是调节分配、实现的有效手段。[补充材料]：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。（负税人是指最终承担税款的单位和个人。）（二）依法纳税是公民的基本义务1、依法纳税的必要性：我国是人民当家作主的社会主义国家。税收、，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为。每个公民在享受国家提供的各种

7、服务的同时，必须承担，自觉诚信纳税。2、违反税法的四种行为及处罚：（1）违反税法的现象，如纳税人、、、行为。①偷税指纳税人有意违反税法规定，用、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；②欠税指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，而拖欠税款的行为；③骗税指纳税人用方法获得国家税收的行为；④抗税指纳税人以、威胁等手段拒不缴纳税款的行为；（2）对违反税法的行为，税务机关在的同时，要加收甚至并处，触犯刑法的还要由司法部门追究其。3、纳税人意识：公民要增强对国家公职人员及公共权力的意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的和

8、使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。二、合作探究（一）重难点突破B级难度：1、填空：把税收的三个基本特征填入相应的位置要求性税法保障决定性决定性2、材料分析：国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见》于2008年6月30日发布实施。《意见》规定对受灾严重地区损失严重的企业和个人实行税收优惠政策，主要涉及企业所得税、个人所得税、房产税、契税、资源税、城镇土地使用税、车船税及进出口税收等税种