非流动资产w长期投资审计程序表

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1、索引号：（审计机关名称）长期投资审计程序表被审计企业:页次：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1.取得或编制长期投资明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。2.实施分析性复核。3.监盘股票、债券（1）会同被审计企业会计主管人员盘点股票、债券。（2）编制盘点清单，并与相关账户余额进行核对。（3）如实地盘点工作在结账日后进行，应根据盘点日结果和结账日至盘点日之间股票、债券增减变动业务，倒推计算结账日股票、债券余额。4.抽取其他投资形式的长期投资项目进行函证。5.审查投资业务的有关文件，分析其所反映的情况是否与会计资料所反

2、映的情况相符，并结合往来账的审计，检查长期投资会计记录的完整性。6．抽查明细账、记账凭证计原始凭证（1）检查用实物或无形资产向其他单位投资的项目①检查企业是否以国家专项储备的物资以及国家规定不得用于对外投资的其他财产向其他单位投资。②检查投资价值与资产评估计结果或投资协议确定的价值是否一致。③检查资产投资价值与资产账面价值之差的会计处理是否正确。④检查投资所用有关实物或无形资产账户的会计记录是否与本投资项目记录相一致。⑤检查投资业务所涉及的事项，是否按规定进行增值税进项税转出。（2）核对股票、债券投资的入账价值与购买时的交割单等原始凭证，检查入账

3、价值是否正确。（3）检查购买股票、债券时的已宣布股利、应计利息、溢价或折价以及投资收回的会计处理是否正确。（4）检查长期投资核算的成本法或权益法的选用及有关会计处理是否正确。7.检查长期投资是否已在资产负债表及附注中恰当披露（1）检查一年内到期的长期投资，是否单独列在流动资产类下一年内到期的长期投资项内。（2）检查是否披露股票、债券的面值明显脱离市价的情形。（3）检查是否披露当期发生的投资净损益；（4）检查是否披露长期债权投资和长期股权的期末余额，长期股权投资中对子公司、合营公司、联营企业的投资；（5）检查是否披露当年提取的投资损失准备；（6）检

4、查是否披露长期投资的计价方法；（7）检查对外投资额是否超过被审计企业净资产的50%。（8）检查采用权益法时，是否披露投资企业与被投资单位会计政策的重大差异；（9）检查是否披露投资变现及投资收益汇回的重大限制。8.完成长期投资审定表。五一促销方案一．活动主题：购凯莱地板免费游港澳好礼送不停赢取华硕笔记本电脑二．活动时间：2011年4月9日——2011年5月6日三．活动范围：全省凯莱专卖店对于不参加本次促销活动的专卖店兰州公司取消2011全年物料、礼品、人员及促销政策的支持，特此说明！四、活动目标：全省区域销售50000平方米五、活动背景与市场分析：

5、2011年仍是甘肃房地产继续实施宏观调控的一年，是抑制通胀、调结构、保增长、惠民生的又一年，2011年甘肃消费市场在各种因素作用下，但经济整体稳定向好，刚性需求、保障性需求的政策导向决定了2011年市场仍然存在很多机会，特别是对于凯莱这样正在高速成长品牌企业。1.我们分析认为2011年是甘肃地板的洗牌年，品牌的集中度会越来越高，消费者对品牌的消费意识会更强，因此，必须对主销市场实施强有力的组合措施，方能在地板行业的整合年获得我们应由的市场成果。2.2011年春来早，全省凯莱在3.15促销中战绩平平，但是给5.1促销与销售提供了良好的机会，因此尽早

6、投入这场销售的争夺战中，意义重大。从以往的5.1促销经验来看，早启动效果更明显。3.以甘肃地板市场来看，二、三级市场呈现差异性需求，各专卖店因地制宜，针对各级市场特点有效的开展促销活动并组合相应的产品才能谋求最大的市场占有。4.2011年五一促销，重点提升扩大凯莱地板品牌知名度、市场占有率和客户口碑为营销的活动设计地板行业发展分析首先要肯定地板在未来几年的发展前景是辉煌的，为什么这么说呢？我们可以先从以下几点分析：首先，就目前来说全国人民最关心的问题是什么?是房价。上至国家领导，下至普通百姓这一问题已经成为了主题，而房地产作为中国的支柱产业，也在

7、有效的拉动着内需和经济的发展，作为与房地产相伴的建材行业包括木地板行业也会因为房地产的不断升温而不断壮大。纵观全国各地，到处都是旧城改造，新城建设。就甘肃各地来说，房子这几年也是空前的多，据有关部门调查今明两年全省商品房的交易量在50万套以上，经济适用房和廉租房的交付率在20万套左右，如此多的待装修房其中所孕育的商机不言自明，只要有楼房就要装修，只要装修就要用地板，只要用地板我们就有机会，所以有此大好机会就应该及时抓住。其次，就我们所了解到的，和看到的情况是有些地方木地板已普及到了农村，中国作为农业大国，农村的市场比城市还要巨大，近几年由于国家针

8、对农村出台了各种惠民政策，中国的农村也因此以前所未有的速度富了起来，而中国人也有着根深蒂固的习惯，那就是有钱了先修房，而现在的主流就是修