第二章银行结算凭证的书写

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1、第九章网上银行的操作第二章银行结算凭证的书写【学习目标】银行结算票据的填写是金融、财会工作者必须具备的一项基本技能。本章主要介绍如何正确、规范地填写银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、委托收款、托收承付等银行结算票据。通过本章的学习，应掌握各种票据的标准写法，做到书写标准化、规范化，数字正确，字迹清晰。第一节银行结算凭证的书写要求银行、单位和个人填写的各种银行票据和结算凭证是办理各种银行结算业务的重要依据，直接关系到收付结算的准确性、及时性和安全性，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写银行票据和结算凭证，必须做到正确、清晰、整洁和美观。1.填写字

2、体要求银行结算凭证中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字，并且应与小写数字一致。2.填写日期要求票据的出票日期必须使用中文大写数字，为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的应在其前加“壹”，如1月15日应写成零壹月壹拾伍日，再如10月20日应写成零壹拾月零贰拾日。3.银行拒绝受理情况票据出票日期使用小写数字填写的，银行不予受理；大写数字日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的由出票人自行承担。4.银行可以通融处理情况金融与财会部门在日常业务往来中，

3、经常要用中文来书写金额数字，为此，财政部、中国人民银行和中国文字改革委员会早在1963年就联合下发通知，规定了凭证的填写方法，1984年财政部又在《会计人员工作规则》中再次予以明确。中国人民银行也多次作了布置和指示，针对银行在审查各种凭证时大、小写金额数字方面可能出现的问题，又作出以下几点规定。(1)如果有的单位书写中文大写金额数字时使用繁体字，可以通融受理。(2)中文大写金额数字到“角”为止，如果“角”位后没写“整”字的，可通融受理。53第九章网上银行的操作(3)中文大写金额数字有“分”位的，“分”字后面多写了“整”字的，可通融受理。(4)阿拉伯数字小写金额如8

4、01002.06，中文大写金额写成人民币捌拾万壹仟零贰元零陆分时，可以通融受理。第二节支票的书写一、支票概述(一)支票的概念支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的一种票据。　　(二)支票的背书支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。运用支票进行货币结算，可以减少现金的流通量，节约货币流通费用。(三)支票的适用范围同城票据交换地区内的单位和个人之间的一切款项结算，均可使用支票。(四)支票结算的特点支票结算的特点如下。(1)简便，是指使用支票办理结

5、算时手续简便。只要付款人在银行有足够的存款，它就可以签发支票给收款人，银行凭支票就可以办理款项的划拨或现金的支付。(2)灵活，是指付款方式灵活。支票可以由付款人向收款人签发并直接办理结算，也可以由付款人出票并委托银行主动付款给收款人。另外，转账支票在指定的城市还可以背书转让。(3)迅速，是指结算快速，收款人将转账支票和进账单送交银行，一般当天或次日即可入账，而使用现金支票当时即可取得现金。(4)可靠，是指银行严禁签发空头支票。各单位必须在银行存款余额内才能签发支票，收款人凭支票就能取得款项，一般不存在无法正常支付的情况。(五)支票的分类开立支票存款账户和领用支票，

6、必须有可靠的资信，并存入一定的资金。支票分为普通支票、现金支票、转账支票三种。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。但在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账，不能支取现金。53第九章网上银行的操作现金支票只能用于支取现金，它可以由存款人为本单位签发用于到银行提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人。转账支票只能用于转账，它适用于存款人给同一城市范围内的收款单位划转款项，以办理商品交易、劳务供应、清偿债务和其他往来款项结算。(六)支票的使用方法(1)支票一律记名，转账支票可以背书转让，但用于支取现金的支票

7、不得背书转让。(2)支票的提示付款期为十天(从签发支票的当日起，到期遇节假日顺延)。(3)支票签发的日期、大小写金额数字和收款人名称不得更改，其他内容有误，可以划线更正，并加盖预留银行印鉴之一来证明。(4)支票发生遗失，可以向付款银行申请挂失；挂失前已经产生支付的，银行不予受理。(5)出票人签发空头支票、印章与银行预留印鉴不符的支票、使用支付密码但支付密码错误的支票，银行除将支票做退票处理外，还要按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款。二、支票书写的基本要求在实际工作中，会计人员应尽量避免差错，书写支票时应注意以下事项。(1)只能用蓝色或者黑色的签字笔(钢笔

8、)填写。(