中级会计职称《经济法》考试真题及答案

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1、中级会计职称《经济法》考试真题及答案　一、单项选择题　　1.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。　　A.企业支付的合同违约金　　B.企业支付的企业所得税税款　　C.企业内营业机构之间支付的租金　　D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费　　【答案】A　　【解析】企业所得税前禁止扣除项目：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)除国家规定的公益性捐赠支出可以按规定比例扣除外，其

2、他捐赠性支出一律不得在税前扣除;(6)企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息;(9)企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。　　2.某民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税

3、务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。　　A.2.5　　B.12.5　　C.8.75　　D.11.6　　【答案】C　　【解析】应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=140×25%=35(万元)，该企业当年应缴纳的企业所得税=35×25%=8.75(万元)。　　3.根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是()。　　A.合伙人执行合伙事务时有不当行为　　B

4、.合伙人个人丧失偿债能力　　C.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失　　D.合伙人未履行出资义务　　【答案】B　　【解析】(1)选项ACD：属于除名退伙的情形;(2)选项B：《合伙企业法》规定，合伙人有下列情形之一的，当然退伙：①作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡;②个人丧失偿债能力;③作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产;④法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格：⑤合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。选项B属于第②种情形，当然退伙。

5、　　4.李某向陈某借款10万元，将一辆卡车抵押给陈某。抵押期间，卡车因车祸严重受损。李某将卡车送到某修理厂大修，后李某无力支付2万元修理费，修理厂遂将卡车留置。经催告，李某在约定的合同期间内仍未支付修理费。此时，李某亦无法偿还欠陈某的到期借款，陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖，修理厂拒绝。下列关于该争议如何处理的表述中，符合物权法律制度规定的是　　A.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修改费只能向李某主张　　B.陈某应当向修理厂支付修理费，其后修理厂应向陈某支付卡车　　C.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，拍卖所得自

6、己优先偿付借款，剩余部分修理厂有优先受偿权　　D.修理厂可将卡车依法拍卖，所得资金优先偿付修理费，剩余部分陈某有优先受偿权　　【答案】D　　【解析】同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。　　5.甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为()万元。　　A.4.8　　B.8.8　　C.10.4　　D.13.6　　【答案】A　　【解析】餐饮服务属于生活服务，适用增值税税率为6%。该企业当月的销项税额=80×6%=4.8(万元

7、)。　　二、多项选择题　　1.根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有()。　　A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得　　B.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得　　C.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得　　D.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得　　【答案】ABC　　【解析】在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得

8、和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得都需要在我国纳税。　　2.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有()。　　A.营业外收入　　B.财政拨款　　C.国债利息收入　　D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金　　【答案】BD　　【解析】企业所得税中的不征税收入包括：(1)财政