收支及成本等-05其他业务利润审计程序表 (2)

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1、索引号：（审计机关名称）其他业务利润审计程序表被审计企业：页次：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．取得或编制本年度内其他业务收支明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。2．检查材料（包括边角余料，下同）销售（1）实施分析性复核。①分析材料销售收入占产品销售收入的比重，就异常现象进行调查和询问，检查企业有无违反国家规定，非法倒买倒卖材料物资，从中牟取暴利。②根据材料消耗定额，测算、分析边角余料销售收入是否全部记入其他业务收入，发现重大差异，应查明有无隐瞒、转移收入。（2）抽查材料销售的销售发票，追踪检查

2、材料销售的审批手续、销售合同、材料出库单，检查企业的材料销售是否合规、价格是否合理。（3）抽查其他业务收入和其他业务支出明细账、记账凭证和原始凭证，检查材料销售收入计算的正确性、入账的及时性，材料销售成本、费用和税金计算的正确性。（4）抽查资产负债表日前后的材料销售记录，检查有无跨期入账的问题。（5）结合应收账款、其他往来的审计，检查有无隐瞒材料销售收入或材料销售收入长期挂往来，以及转移材料销售收入等问题。3．检查固定资产和包装物出租（1）检查固定资产、包装物出租手续是否完备。结合固定资产、包装物的审计，检查出租是否经有关部门批准，出

3、租合同是否有效，合同规定的出租价格是否恰当、合理。（2）抽查固定资产、包装物出租业务，记账凭证和原始凭证以及相关资料，检查出租收入是否及时全部入账，有无隐瞒出租的情况和出租收入等问题。4．检查提供劳务（1）实施分析性复核。审计人员根据被审计企业对外提供的劳务量以及收费标准等相关资料，测算、分析被审计企业记录的劳务收入是否合理、完整，就重大差异，进行调查和询问，查清原因。（2）抽查有关记账凭证、劳务发票、收据等原始凭证①检查企业的劳务收入是否全部及时入账，有无隐匿收入或转移收入的问题。②检查劳务成本、税金的计算是否正确、会计处理是否正确

4、。5．检查其他业务利润在损益表及其附注中是否恰当披露。6．完成其他业务利润审定表。五一促销方案一．活动主题：购凯莱地板免费游港澳好礼送不停赢取华硕笔记本电脑二．活动时间：2011年4月9日——2011年5月6日三．活动范围：全省凯莱专卖店对于不参加本次促销活动的专卖店兰州公司取消2011全年物料、礼品、人员及促销政策的支持，特此说明！四、活动目标：全省区域销售50000平方米五、活动背景与市场分析：2011年仍是甘肃房地产继续实施宏观调控的一年，是抑制通胀、调结构、保增长、惠民生的又一年，2011年甘肃消费市场在各种因素作用下，但经济

5、整体稳定向好，刚性需求、保障性需求的政策导向决定了2011年市场仍然存在很多机会，特别是对于凯莱这样正在高速成长品牌企业。1.我们分析认为2011年是甘肃地板的洗牌年，品牌的集中度会越来越高，消费者对品牌的消费意识会更强，因此，必须对主销市场实施强有力的组合措施，方能在地板行业的整合年获得我们应由的市场成果。2.2011年春来早，全省凯莱在3.15促销中战绩平平，但是给5.1促销与销售提供了良好的机会，因此尽早投入这场销售的争夺战中，意义重大。从以往的5.1促销经验来看，早启动效果更明显。3.以甘肃地板市场来看，二、三级市场呈现差异性

6、需求，各专卖店因地制宜，针对各级市场特点有效的开展促销活动并组合相应的产品才能谋求最大的市场占有。4.2011年五一促销，重点提升扩大凯莱地板品牌知名度、市场占有率和客户口碑为营销的活动设计地板行业发展分析首先要肯定地板在未来几年的发展前景是辉煌的，为什么这么说呢？我们可以先从以下几点分析：首先，就目前来说全国人民最关心的问题是什么?是房价。上至国家领导，下至普通百姓这一问题已经成为了主题，而房地产作为中国的支柱产业，也在有效的拉动着内需和经济的发展，作为与房地产相伴的建材行业包括木地板行业也会因为房地产的不断升温而不断壮大。纵观全国

7、各地，到处都是旧城改造，新城建设。就甘肃各地来说，房子这几年也是空前的多，据有关部门调查今明两年全省商品房的交易量在50万套以上，经济适用房和廉租房的交付率在20万套左右，如此多的待装修房其中所孕育的商机不言自明，只要有楼房就要装修，只要装修就要用地板，只要用地板我们就有机会，所以有此大好机会就应该及时抓住。其次，就我们所了解到的，和看到的情况是有些地方木地板已普及到了农村，中国作为农业大国，农村的市场比城市还要巨大，近几年由于国家针对农村出台了各种惠民政策，中国的农村也因此以前所未有的速度富了起来，而中国人也有着根深蒂固的习惯，那就

8、是有钱了先修房，而现在的主流就是修完房子了还要装修，而且装修还要有档次，那么木地板作为一种高档消费品的象征，必然会受到广大农村人民的青睐。现在象甘南的某些农村木地板已经大面积使用了，河东各地农村也在逐渐流行，放眼望去木地