2011年春《审计的原理与实务》实务分析报告材料地训练题目1

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1、实用标准文案《审计原理与实务》实务分析题2011-05-261．注册会计师张三负责对上海xy大学2007年度会计报表审计中的货币资金项目。该大学总部设在青浦，徐家汇有一分部，均设有出纳部门。张三在监盘现金的前一天通知学校财务主管做好监盘准备。考虑到出纳工作安排以及到青浦上班较远，徐家汇分部安排在上午十点，青浦总部安排在下午二点。监盘时，出纳将现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记帐，结出现金日记帐余额；张三当场盘点现金，在与现金日记帐核对后填写“库存现金盘点表”，并在签字后形成审计工作底稿。要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。2．A会计师事务所

2、接受委托，审计B公司2007年度财务报表。C注册会计师取得2007年12月31日的应收帐款明细表，于2008年1月15日采用积极式函证方式对重要客户寄发了询证函。C将与函证结果相关的重要异常情况汇总如下表：异常情况函证编号客户名称询证金额回函日期回函内容122甲30万元08.01.22购买B公司30万元货物属实，但款项已于07年12月25日用支票支付257乙50万元08.01.19因产品质量不符合要求，根据购货合同，于07年12月29日将货物退回。363丙64万元08.01.1907年12月10日收到B公司委托本公司代销的货物64万元，尚未销售。4133丁70万元地址误，退回要求：针对上述各

3、种异常情况，请问C注册会计师应分别实施哪些相应的审计程序？3．审计x公司2007年度主营业务收入时，为了确定x公司销售业务的真实完整性，A和B注册会计师从x公司2007年开具的销售发票存根中选取若干张，核对销售合同和发运单，并检查会计处理是否符合规定。X公司2007年共开具连续编号的销售发票4000张，销售发票号码为第2001至第6000号，A和B注册会计师计划运用随机数表从中选取10张销售发票样本。要求：（1）针对所给资料，假定注册会计师以随机数表所列数字的后4位数于销售发票号码一一对应，确定第2列第4行为起点，选号路线为自上而下、自左而右，选取的10张发票号码分别为多少？（2）如果上述1

4、0笔销售业务的帐面价值为100万元，审计后认定的价值为100.03万元，假定x公司2007年度主营业务收入帐面价值为1.8亿元，并假定误差与帐面价值不成比例关系，请运用差额估计抽样法推断x公司2007年度主营业务收入的总体实际价值（要求列示计算过程）。随机数表（部分）精彩文档实用标准文案　1234511048015011015360201181647222368465732559585313309953241304836022527972657639344216793093062436168007856537570399758183716656061216779210690711008427

5、51277567995627290556420699949887289630191977054630797218876989759143426366110281174531085475368575334253988530604．注册会计师对y公司进行2007年度会计报表审计。Y公司主要经营计算机硬件的开发、集成与销售，计算机在安装并经客户验收后开具发票并确认收入。注册会计师在编制审计计划时，准备在y公司2007年度所开具的全部发票中，采用固定样本量抽样法随机抽取若干发票进行控制测试，检查样本发票是否有对应的安装验收报告。注册会计师确定的预期总体误差率为1％，可容忍误差为4％，信赖过度风险为5

6、％，在95％的可信赖程度下，控制测试的样本量表如下：要求：（1）针对检查样本发票是否有对应的安装验收报告这项控制测试，根据题目所给条件，定义“误差”，确定样本量。（2）根据以下两种情况评价抽样结果：a．抽样查出的误差数为1，且没有发现舞弊或逃避内部控制的情况；b．抽样查出的误差数为3，且没有发现舞弊或逃避内部控制的情况。5.上海立信会计师事务所于2008年2月15日接受委托对ABC股份有限公司2007年度财务报表进行审计，该公司注册资本为2000万元，审计前财务报表的资产总额为5000万元。注册会计师在计划阶段确定的重要性水平为90万元，而在完成阶段确定的重要性水平100万元。2008年3月

7、15日注册会计师完成了外勤审计工作，在复核工作底稿撰写审计报告时，发现以下需要考虑的事项：（1）由于该公司一幢建于1968年的办公楼出现裂缝，原值200万元，预计使用年限50年，已计提折旧专家鉴定后其预计使用年限由50年改为40年，决定从2007年起改变年折旧率，但该公司同意在07年年报中作相应披露。精彩文档实用标准文案（1）该公司在国外的一家联营企业内据称由67.5万元的长期投资，投资收益为36.5万元，这