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时间:2018-12-14
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1、第三十三条 凭证的装订 一、凭证必须按日装订。装订前应先检查科目日结单张数、传票张数、传票附件张数及有关戳记是否完整、齐全,发现不符和手续不全的,必须由有关人员更正补齐。装订的顺序,以科目排列先后次序为准,每个科目下再按现收、现付、转收、转付顺序排列,科目日结单装订在各该科目传票的前面。装订时要传票、附件整理整齐,另加传票封面、传票封底,用线绳装订牢固,在绳结处用纸条加封,由装订人员和会计主管在加封处盖章。传票过多可分若干册装订。 二、已装订成册的传票,应编列传票总号,并应与科目日结单的传票总张数核对相符。 三、已装订成册的传票,应在传票册封面上编列
2、号码。 第三十四条 各种帐簿在更换新帐页后,其旧帐页应按下列规定分别装订: 一、总帐每月装订一次。 二、各种活页分户帐、登记簿,各种销讫的卡片帐,可视数量多少,按月、按季或按年装订。 三、在年度中间更换的旧帐页或结清户帐页,装订时,应按科目、按帐号顺序排列,并且按帐簿编号,妥善保管,俟年度终了全部帐页更换完毕,再按年度整理。 四、装订成册的帐页,要填写“帐首”和“帐页目录”,并且另加封面、封底,在绳结处加封,由装订人员、会计主管人员在加封处盖章。 第三十五条 报表的装订 一、日计表按月装订; 二、月计表按季或年装订; 三、年度决算表按年装
3、订; 四、全国银行统一会计报表按年装订; 五、装订时应加贴封面、封底,在绳结处用纸条加封,由装订人员和会计主管人员在加封处盖章。 第三十六条 装订成册的凭证、帐簿及报表,应及时登记“会计档案保管登记簿”,入库(箱或柜)保管。 第四章 电子计算机的核算和管理 第三十七条 电子计算机应用于会计核算,是一项系统工程。这个系统应具有完全性、可靠性、适应性和方便性,确保真实、准确、完整、及时地完成会计核算任务。 第三十八条 系统设计与管理 一、 会计部门对系统开发应提出业务需求,凡设计定稿,应经会计主管人员认可签字。系统程序按计算机开发权限经有权管理人
4、员批准后,才能正式投入使用。 二、 为了确保计算机处理的准确性,在系统开发中必须考虑到: (一) 核算系统。必须按照制度规定,设置明细核算和综合核算两大帐务系统,总分核对,相互制约。 增设日记帐(以日志文件代替),既可每日打印,也可输入磁带(软盘),或采取其他方法。 分户帐,满页打印;总帐,每月打印。 (二) 帐号编列。统一按交换号、科目号、帐号、检验位四项内容顺序编列,位数一般由十位至十二位组成,可由各行自定,但校验位应定为两位。 (三) 数据复核。复核重点是帐号和金额,其复核方式可由各行自行选择。 (四) 总分核对。每日处理的帐务结平后,
5、应由计算机或手工对总帐和分户帐的八额或发生额进行核对,具体核对方法由各行自行选择。 第三十九条 会计凭证的审核与管理 一、 会计凭证是计算机处理业务的依据,必须在凭证审核、传递管理等环节上严格把关,凭证的制(审)票、复核、核印、输入操作等人员,在作业过程中必须分别盖章,以明责任。输入操作员在受理凭证时,要查看有关人员的名章是否齐全,齐全后才予以输入处理。 对公业务利息、邮电费和手续费计算等,计算机自动转帐,打印的转帐凭证,由操作员打印代号,经复核人员或会计主管人员盖章,均属有效会计凭证。 二、 凭证传递程序:由接柜受理,经过审核、验印,送操作员输入
6、处理后,转综合核算人员处理。进入综合核算后的凭证,不得再外传。 三、 凡要求输入计算机处理的会计核算事项,除会计凭证外,其余如通知开、销户,增减计息积数,调整利率,以及启动计算等项业务,操作员均应凭经会计主管人员盖章的书面通知办理。这类单证随附传票保管。 四、 为了提高计算机输入数据的功率与质量,会计凭证应规格大小一致,纸质不宜太薄,帐号、凭证号、大小写金额及印章位置应相对固定,并逐步向凭证规范化、标准化方向改革。 第四十条 数据输入 一、 会计核算的数据输入工作,必须由指定的操作员办理,非操作员不得输入任何数据。 操作员在启动计算机时,必须先输
7、入自己的密码,作为验证,并在分户帐上输入自己的代号,以明责任。 二、 各项业务原则上应适时处理,但为提高计算机的使用效率,在业务集中时,对转帐业务可作小批量处理。 对凭存折存取的业务,没有同时由计算机打印存折条件的,在手工登折后,必须帐折见面(计算机显示),相互核对。 三、 隔日错帐冲正,应凭会计主管人员批准的冲正传票办理,不得随便抹销。 第四十一条 数据输出 一、 凡计算机打印的帐、表,均应在帐、表上注明操作员代号和打印份数、日期、时、分以资查考。 二、 决算报表属绝密资料,应严格控制,按规定的份数打印。 第五章 财务管理 第四十二条 财
8、务管理是经营管理的一项重要工作。必须贯彻“勤俭建国”的方针,认真执
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