流动资产w-14存货明细科目明细审计程序表 (2)

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1、索引号：（审计机关名称）存货明细科目明细审计程序表被审计企业：页次：1审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．抽查材料采购和原材料明细账、记账凭证及原始凭证（1）审阅购货发票和采购合同，检查购入价格的正确性，检查有关增值税进项税额的处理是否合规；审查购入材料采购成本的构成是否符合会计制度的规定，与采购有关的费用如运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等是否均已计入材料采购科目，检查这些费用是否属于当期费用。（2）取得原材料验收单、收料凭证和购货发票，抽查原材料入库成本是否正确，会计处理是否符合会计制度的规定。对于尚未收到发票账单的收料凭证，是否

2、按照计划成本暂估入账，并于下月初以红字冲回。（3）对照原材料领用或发出汇总表，抽查是否按照发出材料的不同用途，将其计入生产成本、制造费用、产品销售费用、管理费用、其他业务支出、在建工程、委托加工材料等科目；应负担的材料成本差异是否正确，相应的增值税金处理是否合规。（4）抽查有无购货折让、购货退回、损坏赔偿、调换等事项，检查其是否真实、合规。对于采用实际成本进行材料日常核算，不设材料采购的，上述方法适用于对在途材料的检查。2．抽查自制半成品和产成品明细账、记账凭证及原始凭证（1）抽查自制半成品、产成品入库单，检查入库成本是否正确；核对其品种、数

3、量及实际成本是否与对应的生产成本结转数相符；生产成本在半成品和产成品之间的分摊是否正确。（2）抽查自制半成品、产成品的发出凭证，检查发出产品成本结转方法是否正确、前后各期是否一致；核对其品种、数量和实际成本是否分别与对应的生产成本、产品销售成本相符。3．抽查低值易耗品明细账、记账凭证及原始凭证（1）对照低值易耗品购货发票和入库单，检查其购入价格是否正确，会计处理是否正确。核实是否按照财务制度的规定，根据用途、单位价值和使用年限正确划分固定资产和低值易耗品。（2）对照低值易耗品耗用汇总表，检查其摊销方法是否正确，会计处理是否正确。索引号：（审计

4、机关名称）存货明细科目明细审计程序表被审计企业：页次：2审计程序执行情况说明工作底稿索引号4．抽查委托加工材料明细账、记账凭证及原始凭证（1）对照委托加工材料合同和有关原始凭证，检查其内容是否真实、合法，核对计费、计价的正确性。（2）对照委托加工材料验收入库单，检查委托加工材料和剩余材料成本的真实性。（3）检查委托加工材料发出、收回的会计处理是否正确。（4）检查有无长期未收回的委托加工材料，必要时对委托加工材料的实际存在进行函证。5．抽查分期收款发出商品明细账、记账凭证及原始凭证（1）抽查大额分期收款发出商品的销货合同及相关凭证，根据会计制度

5、的规定，检查在产品发出时，会计处理是否正确。（2）检查在每期销售实现时，是否按产品全部销售成本占全部销售收入的比率，计算出本期应结转的销售成本，记入产品销售成本科目。（3）检查逾期或其他异常事项，必要时进行函证。6．抽查包装物明细账、记账凭证及原始凭证（1）对包装物购入的审计比照对原材料购入的审计进行。（2）对照包装物领用单，检查其会计处理是否按照包装物的不同用途，计入相对应的生产成本、产品销售费用、其他业务支出科目。（3）检查出租、出借包装物报废的会计处理是否符合会计制度的规定。（4）对可周转使用的包装物，检查其摊销方法是否符合会计制度的规

6、定，是否前后各期一致。五一促销方案一．活动主题：购凯莱地板免费游港澳好礼送不停赢取华硕笔记本电脑二．活动时间：2011年4月9日——2011年5月6日三．活动范围：全省凯莱专卖店对于不参加本次促销活动的专卖店兰州公司取消2011全年物料、礼品、人员及促销政策的支持，特此说明！四、活动目标：全省区域销售50000平方米五、活动背景与市场分析：2011年仍是甘肃房地产继续实施宏观调控的一年，是抑制通胀、调结构、保增长、惠民生的又一年，2011年甘肃消费市场在各种因素作用下，但经济整体稳定向好，刚性需求、保障性需求的政策导向决定了2011年市场仍然

7、存在很多机会，特别是对于凯莱这样正在高速成长品牌企业。1.我们分析认为2011年是甘肃地板的洗牌年，品牌的集中度会越来越高，消费者对品牌的消费意识会更强，因此，必须对主销市场实施强有力的组合措施，方能在地板行业的整合年获得我们应由的市场成果。2.2011年春来早，全省凯莱在3.15促销中战绩平平，但是给5.1促销与销售提供了良好的机会，因此尽早投入这场销售的争夺战中，意义重大。从以往的5.1促销经验来看，早启动效果更明显。3.以甘肃地板市场来看，二、三级市场呈现差异性需求，各专卖店因地制宜，针对各级市场特点有效的开展促销活动并组合相应的产品才

8、能谋求最大的市场占有。4.2011年五一促销，重点提升扩大凯莱地板品牌知名度、市场占有率和客户口碑为营销的活动设计地板行业发展分析首先要肯定地板在未来几年的发展前景