财务应收款管理.doc

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1、4-002应收账款管理制度应收账款管理制度1.目的保证公司能最大可能地利用客户信用，拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能地缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。2.适用范围适用于本公司发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款和预付账款和其他应收款三个方面的内容。3.管理部门应收账款的管理部门为公司的财务部门、风控部门和业务部门。财务部门负责数据传递和信息反馈；风控部门负责款项催收业务部门配合风控部与客户的

2、联系。财务部门、风控部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定。4.客户资信管理制度4.1信息管理基础工作的建立4.1.1由风控部门完成，公司风控部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案，一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，另一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人。4.1.2客户信息档案包括：——客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间、业务种类等。这些资料是客户

3、管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的。——客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策和经营特点等。——业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况。——交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。4.2客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集。凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间

4、期限为达到上述交易额第二次交易后的１月内完成并交业务经理汇总建档。4.3信息的保管客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失。如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分。凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。4.4信息的更新或补充客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。4.5客户资信额度4.5.1实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、业务经理、财务经理，在总经理(或主管市场的副总经理)的主持下成立公司“

5、市场管理委员会”，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。4.5.2“市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立“信用额度、期限表”，由业务部门和财务部门各备存一份。4.5.3初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况(是否通常按期回款)，及其净资产情况(经济实力如何)，以及其有没有对外提供担保或者跟其他企业之间有没有法律上的债务关系(潜在或有负债)等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用

6、期限的50%。如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，必须经“市场管理委员会”形成一致意见报请总经理批准后方可。4.5.4客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整。公司市场管理委员会应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。5.设备销售的管理5.1在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销“请批单”，由业务经理严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。（应收款会计确认还款计划表和首付款确认签字财务主管签字方可发货）5.2财务部门内主

7、管应收账款的会计每10天对照“信用额度期限表”核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。超过信用期限10日仍未回款的，应及时通知主管的财务经理，由其汇总并及时通知风控部和业务部门立即联系客户清收。5.3凡前次赊销未在约定时间结算的，除在特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。5.4业务员在签订合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式。所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理签字后方可盖章发出。6.应收账款监控制度6.1财务部门应于月后5日前提供四份当月尚未收款的“应收账款账龄明

8、细表”，提交给风控部门、业务部门、副总经理。由相关业务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收账前核对其正确性，不可到