石油销售企业审计项目管理体系构建思考

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1、石5曲髓企业审计项目管理体系构建思考2018-03-1920:27:26中国经贸2018年4期贺静倩【摘要】在石汕销售企业内部审计工作日益繁重，审计资源相对稀缺的情况下，用科学、规范、标准的管理方法开展审计项戸管理势在必行。本文提出对审计项冃进行审前科学筹划、审屮规范管理、全程质量控制，构建审计项目管理体系，从而提高审计效率，规避审计风险，提升审计质量。【关键词】审计项目管理；工作效率：质量控制随着石油销售企业面临的经济环境越来越复杂多变，成品油市场竟争愈演愈烈，企业对内部审计的需求早已不再是傳统的“查错纠聲”，而是向堵塞管理漏

2、洞、防范经营风险、改善经营管理、提供价值增值服务转变。如何彻底转变传统观念，构建审计项冃管理体系，对审计项冃进行科学统筹和管理，从而提高审计效率，防范审计风险，提升审计质量，成为内部审计亟需研究和解决的问题。一、石油销售企业内部审计项目管理存在的问题1•“大审计”模式的建立对项目管理能力提出了新的要求冃前，石汕销售企业推行扁平化管理，省级公司根据管理的需要建立“大审计”模式，全省的审计项冃由省级公司统一组织、统一开展，市级分公司不再配备专职审计部门。“大审计”模式的建立、审计范围的不断拓展、审计领域的不断扩大，意味着项日数量呈儿

3、何倍数增长，必须借助社会审计的力量才能完成各项工作任务，因此内审人员要从具体的审计事务中解放出来，从项目实施人员向项目管理人员转变，这就要求内审人员不仅要貝备专业知识，还要貝备资源管理、风险管理、沟通管理、质量管理等一系列项目管理能力。2传统的单一审计项目管理模式已不能适应新的审计需求过去省级公司开展的审计项日数量有限，经常一个阶段单独进行一个项日的审计，而随着内部审计的深麼和广麼不断拓展，需要同时开展多个项目，才能确保按时完成年度任务。内部审计力量有限，单纯依靠内部资源无法在限定的时间内完成多个审计项目，完全委托中介机构来完成

4、，乂存在对企业经营管理不熟悉，查找问题不深不透，提出的管理建议水土不服等问题，因此盂要创新审计管理模式，建立内审人员为主导，社会审计为支撑的格局，在项冃管理上下功夫，做好顶层设计，确保中介机构实现既定的审计日标。3.审计项目管理观念落后己不能保证审计工作质量口前，在审计项目管理屮存在一些问题导致项目质量不高，如项目计划的制定缺乏科学性，实施随意性大；习惯按照老经验、旧办法审计，不能执行项目管理规范流程；没有建立严格的审计质量控制流程，审计质量控制走过场；时间管理随意性大等问题。这些问题产生的原因：一是审计人员的专业背景多为财务、

5、审计，缺乏项目管理的背景和经验；二是审计人员对项口管理的认识不够，一味重视发现问题，轻视项目管理，发现问题能力有余，项目管理能力不足，导致项目工作量重复，效率低下，时间不受控制，项目成本超出预算，项目成果不被重视。二、构建审计项目管理体系的儿点思考所谓的审计项目管理体系是指审计部门按照项目管理的思维，对需要实施的多个审计项目进行科学统筹安排，包括人员、时间、成本的组织分配以及审计程序、审计质量、审计成果控制等一系列管理活动的集合。通过构建审计项目管理体系，有效整合审计资源，规避审计风险，提高审计效率，确保审计项目有序开展，审计质

6、量显著提升。1.精心组织审前筹划，完善审计工作程序在审计项目管理体系中，审计项目筹划是至关重要的一环，是为了调和审计任务无限性与审计资源有限性之间的冲突，从而整合审计力量而产生的管理行为。审计项H筹划对审计资源的合理利用、审计工作责任制的有效落实和整个审计业务工作的高效、有序开展有着十分重要的意义。（1）确定年度项目计划，合理预计资源占用按照总体工作部署，以质量效益为屮心，以问题风险为导向，确定年度审计工作重点，制定年度项目计划。对拟开展的审计项目所需占用的人力、物力、财力、时间等进行科学预测，并与目前可动用的审计资源进行比较，

7、找出审计资源存在的缺口，进一步寻求解决方案。（2）同一被审单位多个审计项日同时进行，成果共享由于目前一个被审计单位面临的可能是多个层面、多个领域的多个审计项目，而且多个项目之间的审计重点虽有不同，但审计内容存在重复的诂况，如果每个项目派一个审计组进驻被审计单位，会存在成本高、时间长、工作重复、人力资源不足、影响被审计单位正常经营等问题。因此采用一次进驻被审计单位，同时进行多个层面、多个项冃的方式，审计组内部根据项戸分小组审计，各小组之间的成果可以共享，减少重复劳动；而且分公司、片区、加油站和专项审计等儿个层面的项U同时进行，一方

8、面可减少重复抽样率；另一方面儿个层面审计发现的问题，从决策到操作的缺陷和漏洞问题町相互支撑、相互印证，瑕终反映的问题会更客观、更切合实际。（3）创新组织方式，内审外委相结合面对繁重的审计任务，内审编制所限，无法独立完成，需要借助屮介机构力量。利用屮介机构完成审计