会计核算竞赛模拟题（二）

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1、sg会计核算竞赛模拟题（二）一、模拟企业基本情况企业名称：山东阳光有限责任公司企业类型：工业企业注册资本：400万人民币开户银行：中国银行济南市历下区支行账号：0101020304税务登记号：370102169354239联系电话：0531-88954536公司地址：山东省济南市二、模拟企业会计政策简介1．该公司执行新企业会计准则。2.原材料按实际成本计价，发出材料成本采用先进先出法。3.已销商品成本采用月末一次加权平均法，加权平均单价保留小数点后四位，成本计算结果保留小数点后两位。4.资产负债表日根据资料要求

2、提取各项资产减值准备，其中坏账准备的计提比例为0.3%。5.税费（1）增值税：公司采购材料和销售产品的价格均为不含税价格，增值税税率为17%。（2）所得税：所得税费用的计算采用资产负债表债务法，公司适用的所得税率为25%，假定公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。（3）公司采用的折旧政策与税法规定一致。6.职工薪酬职工福利费的提取比例为14%。本单位职工不需缴纳个人所得税。7.利润分配（1）法定盈余公积提取比例为10%。（2）应付给投资者的利润按可供投资者分配利润的10%提取。三、工

3、作要求1.建立下列账簿：原材料总账及其明细账、库存商品总账及其明细账，并登记其期初余额。2.填制部分原始凭证，原始凭证中无需参赛选手签章。sg3.分析原始凭证，并据以编制通用记账凭证，选手只需在记账凭证的制证处盖“制证人”章，其他部分无需签章。4.根据记账凭证、原始凭证，登记上述账簿的发生额，并进行结账。5.编制2011年度资产负债表（只登记期末余额）、2011年度利润表（只登记本期金额）。6.整理、装订会计凭证。7.计算下列财务指标：流动比率、资产负债率、营业利润率、成本费用润率。四、期初资料、本期业务及其他

4、资料（一）该公司2011年12月初有关资料账户期初余额表账户名称借方贷方库存现金6000银行存款1190899其他货币资金140400应收票据185200应收账款光明公司680000蓝天公司308000合计988000坏账准备(应收账款)2964预付账款120000其他应收款6000在途物资15760原材料498800库存商品540600生产成本76320长期股权投资540000固定资产6456000累计折旧1758000在建工程636000无形资产1259280递延所得税资产741短期借款560000应付账款

5、新海股份有限公司204100大宇公司118300合计322400应付职工薪酬254400应交税费(增)115636其他应付款11564应付利息14836sg长期借款1220000实收资本4000000盈余公积1706200本年利润1910000利润分配——未分配利润784000合计12660040126600002011年1-11月份损益类账户发生额科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入8700000其他业务收入49000主营业务成本4740000其他业务成本33000管理费用790000销售费用610000

6、营业外支出666000“原材料”明细账户期初余额表总账科目明细科目计量单位数量单价金额（元）原材料A材料千克1130018203400B材料千克980012117600C材料千克1778010177800“库存商品”明细账户期初余额表总账科目明细科目计量单位数量单价金额(元)库存商品甲产品件2100200420000乙产品件1206100120600“生产成本”明细账户期初余额表金额单位：元总账科目明细科目计量单位数量成本项目直接材料直接人工制造费用合计生产成本甲产品件400452001909012030763

7、20sg（二）本月发生如下经济业务1、3日，采购材料，验收入库。山东省凭1-1　山东省增值税专用发票发票联NO5432132开票日期：2011年12月03日购货单位名称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：370102169354239地址、电话：山东省济南市0531-88954536开户银行及账号：中国银行济南市历下区支行0101020304密码区略第三联　　发票联购货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额A材料合计千克500020100000.00100000.0017%17000.00

8、17000.00价税合计（大写）370705639548781发票专用章人民币拾壹万柒仟元整（小写）￥117000.00销货单位名称：新海股份有限公司纳税人识别号：370705639548781地址、电话：山东省潍坊市0536-4600077开户行及账号：中国银行潍坊市幸福街支行0102023256备注收款人：潘悦　　　复核：张秀贵开票人：张如倩　销货单位：（章）凭1-2发票号码：54