刍议资金结算模式的创新与监管

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1、当议资金结算模式的创新与监管刁濂臣/陕丙师范大学国际商学院2012级MBA资金是企业正常运行的血液和必要保障，资金的正常使用是确保企业规范的运行的保障和前提。特别是在企业集团化运行模式中，资金的监督和管理尤为突出，无论是资金结算的额度，还是资金结算的期限，资金的监管和运转极为重要，因此探索和创新资金结算的模式是势在必行。从国内外资金结算的实践来看，探索新的资金结算模式，对于规范资金结算行为，提高资金结算效率，防范和化解资金结算风险，提高资金运行质量，效果突出，意义明显。一、资金结算模式的设想创新性资金结算是以资金结算高效、规范化为基木特征，所谓资金结算高效，资金

2、的结算模式抛却人为因素的制约，减少人为因素的影响，在符合经济业务确保真实、合法、关联的前提下，即可实现资金的结算，明显减少人为和制度规范的时滞；所谓资金结算规范化，即在确保资金结算符合国家财经法规规定和行业管理制度的前提下，坚持资金“收支两条线”，有效的内部监管和运行，确保资金的支付额度限定在预算支付额度内。目前，从企业的资金管理模式来看,真正将资金的结算模式与预算行为挂钩，规范资金的结算模式，降低资金结算风险，可谓罕见。探索创新资金结算模式，防范和降低资金结算风险，既突破制度的规范，乂能提高资金结算的效率，是资金结算模式创新应有之意。探索资金结算模式，整合资金

3、结算资源，充分发挥企业、银行、客户三方的积极性、主动性，突破传统银行B2B资金结算模式，实现银企互联，资源共享，互利共赢，提高资金的结算效率，逐步实现资金结算模式的制度化、信息化、规范化。其基木假设伍括：（一）探索资金结算模式，通过信息化手段，逐步实现资金结算模式的高效便捷，变资金监管为资金运行，变银行结算为规范，充分发挥银行的资金关口控制作用；（二）探索资金预算模式的有效运作，将资金预算编制、审核、执行统一于资金结算模块之中，确保资金运行的有效性、关联性和合理性，控制资金结算额度，确保资金预算执行的可行性；（三）充分发挥资金集团结算的优势，充分发挥集团资金汇集

4、、筹划功能，提高企业与银行对接过程中，企业的美誉度和知名度，提高企业的信用级次；（四）积极沟通，实现银企互联模式，变规范为效率，变效率为资金流程，深挖银企互联的现代化资金结算模式创新，提高资金监管的力度，减少资金不规范流程，防范“小金库“现象，防止腐败行为，提高资金效率。传统资金结算模式流程与现代资金结算模式流程如下：附件1传统资金结算模式流程附件2创新资金结算模式流程（如下图）由以上两种资金结算模式对比发现，传统资金结算模式与创新结算资金模式虽然都适应了企业的发展与进步，但发挥的作用确冇不同：（1）资金结算方式不同，传统资金结算以支票、现金结算为主，对于资金结

5、算的流程化、信息化规范缺乏;创新资金结算模式突破了传统资金结算模式，资金结算方式更加灵活，突破了《现金管理暂行条列》的相关规定，减少了库存现金管理环节，节省人力资源管理成本。（2）资金结算信息化流程不同，传统资金结算模式，更加关注纸质审批流程的审批与应用，突出人为因素在资金结算模式中的主导作用，突出资金监管的人性化；而创新资金结算模式以制度为依托，以规范化流程为导向，兼顾复杂流程证据的提供与审核，兼顾企业内部控制的规范化运作，突出制度化、流程化的运用与诉求；（3资金预算作用的发挥不同，传统资金模式关注资金预算管理的表面化流程，突出资金预算的整体控制，资金审批流程

6、单一、简化；而创新性资金结算模式，融资金监管、资金预算于•一体，进一步强化资金管理的规范化、制度化、流程化，能够实时、快捷地反映资金预算的整体执行情况，反映预算的执行效率和执行效果，同吋可以检验预算编制及应用是否科学、规范和合理。二、创新性资金结算模式的理论依据资金结算模式的创新与企业经营和发展的目标息息相关，并适应了现代化资金管理的需求，特别是经济业务流量繁杂，资金流动的吋间性、流动性管理难度加大，在考虑资金时间价值与资金管理机会成本的基础上，充分利用现代化资金监督与管理平台，突出制度的规范和资金利用的效益原则。其理论依据主要有：（一）资金管理的成本效益原则。

7、任何资金管理模式的创新诉求不可能脱离资金管理的成本与效益原则,在规范化的市场经济中，由于经济体的自利性，市场供需双方在相互博弈过程中，资金成本趋于均等化，无论整合性的ERP管理系统，还是单独开发的管理系统，更加注重资金管理的成本与效益。企业信息化项0的投资更加关注群体决策，综合计划、监察、内部规范部门、财务、审计等部门分别从资金预算、内部控制、制度规范等层面提出实施方案，其实施的导向必然关注资金结算的成本与效益、内部规范与运作，使资金结算模式的监管更加趋于合理和规范。（二）资金结算模式管理的规模性效应。根据经济学的理论，规模经济是企业发展过程中的必然诉求，在不增

8、加边际成本的情况下，企业