电商征税触及财税治理结构

《电商征税触及财税治理结构》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、电商征税触及财税治理结构11月16日，国务院办公厅发布《关于促进内贸流通健康发展的若干意见》，明确提出要“加快推进电子发票应用，完善电子会计凭证报销，登记入账及归档保管等配套措施”。舆论普遍认为这意味着电商将进入真正意义上的纳税时代。长期以来，我国在电子商务监管方面略显力不从心。如今要想在电子商务领域规范推行直接牵涉经济利益的税收，必然面临更大的阻力。但这不等于电子商务的税收将一直被忽视。电子商务稅收制度缺位虽有客观原因，但在一定程度上破坏了商业社会公平竞争的环境。目前，电商税收征管尚存哪些问题，电子发票的推行意义几何？

2、带着这些问题，近期记者专访了京东集团副总裁蔡石石石。电商征税《新理财》：据了解，目前国家税务局正在密集调研，研究针对电商有效税收征管的政策方案，您作为国税总局电商税收征管课题的参与者之一，如何看待电商征税的必要性？蔡磊：现在社会上有一种声音是，对于电商征税会增加创业者的负担，甚至影响社会的就业水平。这是一种典型的思维误区。事实上，国家税务总局公告2014年第57号文《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》规定增值税小规模纳税人和营业税纳税人月销售额或营业额不超过3万元（含3万元）是不交增值税或营业税的

3、。电商征税实现了减少国家财政损失、体现税收公平、维护诚信公平的市场环境。京东创始人兼CEO刘强东在近期的首届世界互联网大会上表示，目前国家到了出手统一打击假货的时候了，要想从源头上把控假货问题就需要在电子商务行业内大力推广电子发票和电子工商注册，充分掌握商家信息，加大监管执法力度。以电子发票和电子工商为抓手进行的税收征管，可以为商家创造公平竞争的环境，解决目前劣币驱逐良币的市场状况。《新理财》：电商征税的话题已经谈了十几年了，您觉得这一政策一直推行不畅的现状与困难是什么？蔡磊：首先，电商征税涉及到我国税制的结构性改革。目

4、前，美国是以直接税主导的税制结构，对电商征收的是流转税。而我国的税制体制改革的大环境以流转税为主的税制结构。电商征税这一命题背后反映的是加快推进税制结构转型，以推进平衡线上线下的税负公平。其次，电商征税涉及到政府间的财政关系调整。例如老板在北京、客服在江苏、公司注册在西藏，如果进行税收征管的话应该纳稅给哪个地方政府？对于企业来讲，这就涉及到税企之间复杂的关系。电子发票《新理财》：京东是电子发票的首试者，目前其他多家电商也参与推广上线电子发票，您如何看待电子发票在建立电子商务税收征管体系中起到的作用？蔡磊：2012年2月，

5、国家发改委、商务部等八部委《关于促进电子商务健康快速发展有关工作的通知》（发改办高技[2012]226号），提出开展网络（电子）发票应用试点。2013年6月，京东在北京市政府的支持下，率先开出了中国第一张电子发票，电子商务的特性决定了其税收征管会存在一系列的挑战，比如说纳税主体的确认、纳税环节的判定、税收管辖权的确定等问题。在这样的背景下，电子发票对推动税收征管的效率和效果作用不可小觑。表面上看，推行电子发票只是稅收征管中小小的一步，但这其实会导致一系列征管措施上的重大变革。电子发票完成电子商务全程无纸化的最后一环，既能

6、约束买卖双方的规范交易，也能为监管和收稅提供客观依据，最终促进电子商务的长远规范发展，以及国家经济大数据和信息管税的质量。具体来说，首先，可以降低企业成本、提高工作效率。以京东北京公司为例，在没有推广电子发票之前，北京公司专门负责对于纸质发票进行人工装订、分解、确认、打包的工作人员就达近300人。此外，京东还要承担发票的领购成本、以及围绕纸质发票产生的耗材费用、仓储、快递等。在京东北京公司全面应用电子发票之后，预计每年有望节约的综合成本可高达1亿元。其实不仅是电商，电子发票对于货物和劳务交易发生频繁的企业来说都非常实用。

7、其次，电子发票会加速国家税务信息一体化进程，提升稅务工作质量且有利环保。仅以环保为例，若电子发票推向全国，则每年可保护和节约3万亩土地和森林。再者，对于全行业来讲，电子发票能够有效地促进税收的诚信、公平。当前电商税收管理不规范，行业内尚存诚信漏洞。例如，某些进驻电商平台的商家，存在通过刷交易额来增加信用的现象，以此误导消费者。电子发票能在一定程度上约束这种行为，可使商家的一切经营行为都被置于阳光之下，有力的遏制经营不规范的小企业逃税漏税的现象。为规范电商行业发展，打击假货、水货，树立公平诚信的市场环境，电子发票是有效抓手

8、。税务机关通过电子发票系统既可实时取得网络销售的真实数据，还可通过增值税原理管控上下游供应链管理，制约不规范或违法的进货渠道，并可从根本上制约发票造假售假。《新理财》：电子发票毕竟属于新鲜事物，京东作为电子发票的试点企业在推行过程中，是否曾遇到困难？蔡磊：电子发票确实是一个新鲜事物，最开始推动的时候，遇到的困难比较大