优化企业内部控制环境的思考

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1、为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。优化企业内部控制环境的思考　　摘要：内部控制历来是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础，企业的一切管理工作应当从建立和健全内部控制开始。而内部控制环境又是内部控制发挥作用的基础，没有一个有效的控制环境，其他控制要素不管质量如何，都不可能形成有效的内部控制结果。控制环境不但直接影响内部控制的建立，还直接决定到内部控制实施的效果，影响到内部控制目标的实现。所以，要加强和完善内部控制，

2、首先应该优化内部控制环境。　　关键字：内部控制环境；问题；措施　　一、我国企业内部控制环境存在的主要问题　　内部控制是一个发展的动态的概念，在不同的演进阶段有着不同的内涵，呈现出不断发展与完善的态势。但是，企业内部控制环境仍然存在一定的问题，要正确的认识这些问题。　　管理者素质不高，内控意识淡薄。为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。

3、设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　管理者的业务素质在企业经营管理中起重要的作用，�I务素质高低不同，对企业发展所产生的影响也完全不同。同时，管理者的品行及管理理念也相当重要，因为企业内部控制的有效性无法超越那些创造、管理与监督制度的人的操守及价值观。管理者享有的权利大于承担的责任，激励机制欠缺，导致管理者自我提高的动力和压力比较小，造成了管理层整体素质偏低，降低了内部控制的效率。　　公司治理结构不完善。　　现阶段我国企业的法人治理结构多为“形备而实不至”，未能达到内部权力制衡的效果。监事会受制于董事长或

4、总经理，大权集于经营者一身，出现了大量“内部人控制”的问题，缺乏独立性和监督作用，造成决策失误和逆向选择、道德风险，应有的监督控制作用完全失效。　　组织机构设置混乱。　　我国企业普遍存在着组织机构臃肿、管理层次多、工作效率低下的问题。一些重要部门和岗位缺乏严格的监督，以权谋私，特别是在重大决策上不进行调查研究和专家论证，独断专行，导致决策失误的事项屡有发生。另外，企业在组织机构设置中，比较重视纵向间的权利与义务关系，而对横向间的协调缺乏足够的重视，导致同级各部门间缺乏必要的交流，信息沟通不灵敏，协调性差。　　人力资源管理机制不合理。为了充分发挥“教学点数字教育资源

5、全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　不少管理者未应用现代管理的控制方法，企业没有引入竞争机制，任人唯亲、排斥异己，致使员工素质不高，理解和执行内部控制的能力差。对员工执行内部控制的好坏缺乏赏罚有度的奖惩制度，削弱了员工执行内部控制的自觉性和警觉性。此外，企业对于管理者业

6、绩的考核以目标利润完成情况为主要依据，缺乏对其他相关指标的综合考察，容易导致管理人员只顾利润指标的完成情况，而忽视内部控制制度的执行情况。　　企业没有给予文化建设足够的重视。　　企业文化是现存的一种无形力量，影响企业成员的思维方法和行为方式。一个好的企业文化可以促进企业的发展、阻止企业的衰败。而“企业文化战略”在我国没有得到应有的重视，企业文化建设滞后，企业文化的培养缺乏系统理论的指导，大多流于形式、忽视执行。企业文化仅仅停留在文字层面或口号上，没有将这些理念贯彻到具体的活动中去。　　内部审计部门监督不力。　　要确保内部控制制度被切实地执行且执行的效果良好，内部控

7、制过程就必须被施以恰当的监督。内部审计既是企业内部控制的一个部分，也是监督内部控制其他环节的主要力量。然而，由于我国的企业的内部审计人员向厂长、经理负责，且当前有较多企业轻视内部审计的作用，同时有不少企业在人员的编制上，将企业内部审计人员由企业会计人员兼任。忽视了内部审计防错防弊职能，强调“事后监督”的多，提倡“事前、事中监督”的少。　　二、优化我国企业内部控制环境的措施　　内部环境是影响、制约组织内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。因此，要对内部控制环境存在的问题采取一定的措施。为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我

8、们不仅把资