从会计电算化到erp系统中的财务管理论文的正文

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1、从会计电算化到ERP系统中的财务管理第一章会计电算化及其局限性会计电算化是以计算机以及数裾传输和通讯设备作为数据处理系统的核心，完成从原始数据的搜集，以及经由记录、验证、分类、登记、计算、汇总、报告等一系列会计工作。在此过程中，会计人员只进行一些辅助性的操作，即只需把会计数据以规定的要求输入处理系统，计算机即可按照事先编制好的程序，&动完成会计数据处理，并将最终结果——财务报告打印出来。会计电算化是把系统工程、电子计算机技水等科学与会计理论和方法融为一体，通过货币计量信息和其他有关信息的输入、存储、

2、运算和输岀，以现代机器工作取代手工操作，实现会计工作方式的变革和人的解放，提供计划和控制经济过程需要的会计信息。电算化系统的信息源基本依靠手丁.录入或部分的数据异入，从宏观层面讲,会计财务的作业方式，长期以来主要体现在事后收集和反映会计数据上,仅记录业务结果。另外，系统的信息处理一般都是对手工会计职能的自动化，系统的结构是面向任务和职能的，这对满足会计核算的要求來说已经足够，但在、Ik务流程的监控和与其他系统的集成性上还需要加以完善。会计电算化在管理控制和决策支持方面的功能相对较弱，不论是时效性上,

3、还是针对性上，都难以展现作用。当企业发生危机时，它乂总是首先反映在财务危机上,不是缺少现金,就是缺乏持续经营所需的资本。在这种情况下，产生于上个世纪90年代的ERP系统成了企业的一个新选择。第二章ERP系统财务管理的特性分析企业资源计划的基木思想是将企业的运营流程看作一个紧密连接的供应链,包括供应商、制造工厂、分销网络和客户等，其目标是充分协调企业内外部资源，确立企业全面竞争优势。ERP系统是个较完整的集成化管理信息系统，毡括分销、制造、财务、质量控制、售后服务、人力资源、运输管理等子系统。ERP系

4、统以业务为巾心来组织，根据物流、资金流、信息流的连续运动和反馈来设计，能跨越职能领域的边界，实现整个企业信息的集成。在ERP系统中，财务子系统只是企业管理信息系统的一个有机组成部分,与其他子系统冇着密切的联系。ERP系统的财务管理的特点主要包括三个方面。2.1即时性:资料管理功能实现之基础在ERP的状态下，资料是联动的而且随时更新，每个有关人员都可以随时掌握即吋的资讯,这在过去只能依赖大量的人力与吋间才能完成。一•般说来，影响企业竞争力固然有许多因素,但一个很重要的因素，在于它对企业内部各种信息的把

5、握，以及对外部市场的资讯、现状变化的了解。在当今信息社会里，不仅要知己知彼，还要贵在“即时”。EKP系统中资金管理对会计科H的分层使之相对于其他会计软件确立了绝对的优势，即不需要任何人工分析，系统自动实吋生成《现金流量表》。财务管理系统的资金管理模块将会计科冃分为三个层次。2.1.1现金层它包含货币资金和短期投资等科冃，它相当于《企业会计准则一现金流量表》（略作《现金流量表》）中对丁现金和现金等价物的记义，即库存现金。它是能随时支取的银行存款和其他货币资金以及三个月内到期的短期债券等期限短、流动性强

6、、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。2.1.2收入支出层它包含的科H代表了企业现金流量的起源。比如产品销售收入代表了现金流入的起源，岡定资产、库存商品代表了现金流出的起源。仙长期投资、应交税金的明细科l=l则分别代表了现金流入和流出。所有的权益类和损益类科冃都应包含在这一层。这一层对应于《现金流量表》中现金流量的分类或者说直接反映Y《现金流量表》的主要内容，即经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量以及汇率变动对现金的影响额（包括明细项冃）。2.1.3应收应付层不仅包含应收账款和应付

7、账款，而且还包含预收和预付账款、其他应收和应付款、应收和应付票据等科目。这一层的科FI反映了收入和支出在形成现金流量之前以短期债权债务存在的临时状态。它对应《现金流量表指南》中计算各表项时的调整项。2.2集成性:财务管理数据可靠性之保证在EKP系统屮，财务子系统只是企业管理信息系统的一个有机组成部分，与其他子系统有着密切的联系，如分销、制造子系统的业务数据，通过信息集成，可直接传入财务子系统。财务集成是指在采购、销售、生产等业务的处理过程屮，系统0动采集业务数据，自动选择总账科R和分账科冃，自动生成

8、记账凭证。ERP系统的集成会计业务处理，包括采购集成、钔售集成、库存集成及生产集成会计业务处理。其屮，采购订单、钔售订单和生产订单一般由系统6动生成,也可以人工维护。相应的会计业务在订单的处理过程中自动生成记账凭证，进行会计处理。财务子系统作为ERP系统的一个纟11成部分，实现与ERP其它子系统之间的信息集成，是财务软件发展的必然趋势。集成会计业务处理的特点主要包括以下的儿个方而。1.通过采购、销售、生产、库存与财务集成，实时反映企业的经营状况，避免了数据的重复输入和