辽宁省工会内部审计质量控制办法.doc

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1、浙总工审（2012）3号关于印发《浙江省工会审计工作质量管理办法（试行）》的通知各市总工会经审会、省各产业工会经审会：《浙江省工会审计工作质量管理办法（试行）》已经浙江省总工会第十三届经费审查委员第九次全体会议讨论通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。　　　　　　　　　　　　　　浙江省总工会经费审查委员会　　　　　　　　　　　　　　二○一二年三月十四日　主题词：审计质量管理办法通知抄送：全总经审办浙江省总工会经费审查委员会办公室　　　2012年3月14日共印60份12浙江省工会审计工作质量管理办法（试行）第一章总则第一条为了进一步规范工会审计工作，提高审计质量

2、，规避审计风险，根据《中国工会审计条例》，结合我省工会审计工作实际，制定本办法。第二条全省县以上工会经费审查委员会（以下简称经审会），依法对本级工会、本级直属企事业单位和下一级工会实施审计监督时，应当依照本办法。第三条工会审计工作质量管理主要指审前调查、审计方案、审计通知、实施审计、工作底稿、初步结论、双方协商、审计报告、审计意见、后续审计和资料归档等具体工作。第四条工会审计工作质量管理的基本要求是：组织严密，过程合规，证据有效，事实清楚，标准恰当，分析客观，结论公正，建议可行，档案完整。第五条实行审计项目责任问责制度。依据本办法评估审计项目质量，追究有关人

3、员对审计项目质量问题应承担责任。第六条审计人员办理审计事项，与被审计单位或被审计事项有利害关系的应当回避。第七条审计项目应严格按审计计划执行，工会领导干部任期（离任）经济责任审计须经同级工会干部管理部门书面委托的情况下进行审计。12第二章审计组及审计组成员第八条根据审计项目组成审计组，实行组长负责制，审计组成员一般不少于3人。组长对具体审计工作的方案、人员分工、项目完成时间等审计基础工作负责，并对审计人员是否按计划执行审计程序或追加审计程序进行监督和检查。第九条审计组成员的工作职责包括：　　(一)遵守本办法，保持审计独立性；　　(二)按照分工完成审计任务，获

4、取审计证据；　　(三)如实记录审计实施情况并报告审计结果；　　(四)完成分配的其他工作。　　第十条审计组成员应当对下列事项承担责任：　　(一)未按审计方案实施审计导致存在问题未被发现的；　　(二)未按照本办法要求获取审计证据的；　　(三)审计记录不完整，证据失实或者隐匿、篡改、毁弃审计证据的；　　(四)对发现的问题隐瞒不报或者不如实报告的。　　第十一条审计组组长的工作职责包括：　　(一)编制或者审定审计实施方案；　　(二)组织审计实施工作；　　(三)督导审计组成员的工作；　　(四)审核审计工作底稿和审计证据；12　　(五)组织编制并审核审计组起草的审计报告、

5、审计决定书、审计移送处理书、专题报告、审计信息；　　(六)配置和管理审计组的资源；　　(七)经审会规定的其他职责。　　第十二条审计组组长应当从下列方面督导审计组成员的工作：　　(一)将具体审计事项和审计措施等信息告知审计组成员，并与其讨论；　　(二)检查审计组成员的工作进展，评估审计组成员的工作质量，并解决工作中存在的问题；　　(三)给予审计组成员必要的培训和指导。第十三条根据工作需要，审计组可以设立主审。主审根据审计分工和审计组组长的委托，主要履行下列职责：　　（一）起草审计实施方案；　　（二）对主要审计事项进行审计查证；（三）协助组长组织实施审计；　　（

6、四）督导审计组成员的工作；　　（五）审核审计工作底稿和审计证据；（六）起草审计报告等审计文书；（七）组织审计项目归档工作；　　（八）完成审计组组长委托的其他工作。第十四条审计人员在实施审计项目时，编制审计工作底稿、收集存在问题的证据列出签证单、出具审计报告（或审计意见）12、审计决定书、审计结果通报、归集审计档案等。应注重法律、法规、规章和制度的适用性，运用恰当的审计方法，切实把好审计质量关。第三章审计实施前期管理第十五条审前调查。审计组在编制审计项目实施方案前，应当根据审计项目的性质，安排适当的人员和时间，对以下内容实施审前调查。（一）被审计单位机构设置，

7、编制人数，实有人数，财务人员及其人员分工。直属企事业单位及经费管理体制情况;（二）年度工会经费预算执行情况以及经费支出结构比例情况；（三）工会财务管理和内部控制制度的建立及执行情况；（四）年度债权债务、代管经费余额情况；（五）以往接受审计的意见建议整改情况；（六）本级和下属单位所有银行开户情况；（七）其他审计需要的资料。第十六条编制审计项目实施方案。审计组对审前调查收集到的被审计单位基本情况，应当认真分析研究，合理判断重要性和评估审计风险，确定审计的目标、范围和重点。由审计组长或主审按以下内容12编制审计项目实施方案，报经审会（办）主任审核批准。（一）被审计

8、单位的名称及审计项目名称；（二）被审计单位基本情况；