2.8 境内居民以境内企业资产权益注入特殊目的公司境外投资外汇登记.doc

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1、2.8境内居民以境内企业资产权益注入特殊目的公司境外投资外汇登记法规依据1.《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院2008第532号令）2.《境外投资外汇管理办法》（1989年）3.《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》（第412号）4.《关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇发[2005]75号，一下简称75号文件）5.《关于外国投资者并购境内企业的规定》（商务部、国资委、税务总局、工商总局、证监会、外汇局令2006第10号）6.其他相关法规审核材料一、境内居民法人1.书面申请（详细说明境内企业基本情况、境外特殊目的

2、公司的股权结构以及境外融资安排）并填写《特殊目的公司基本信息登记表》；2.经工商管理部门年审合格的营业执照；3.组织机构代码证；4.商务主管部门颁发的《中华人民共和国境外投资批准证书》；5.境外融资商业计划书；6.境外特殊目的公司登记注册文件；7.特殊目的公司外方股东为境外个人的，提供该个人的有效身份证；外方股东为境外机构的，提供其机构登记注册证明文件；8.拟境外融资的境内企业的登记注册文件和最近一期会计财务审计报告；9.其他真实性证明材料（如境外融资协议或融投资备忘录等）。二、1.书面申请（详细说明境内企业基本情况、特殊目的公司的股权结构以及境外融资安排）并填写《特

3、殊目的公司基本信息登记表》；2.境内居民自然人的身份证3.境外特殊目的公司登记注册文件；4.特殊目的公司外方股东为境外个人的，提供该个人的有效身份证件；外方股东为境外机构的，提供其机构登记注册证明文件；5.拟境外融资的境内企业的登记注册文件和最近一期会计财务审计报告；6.境外融资商业计划书；7.填写《境内居民个人境外投资外汇登记表》；8.委托主要控制人办理境外投资外汇登记手续的，应提供相应的授权委托书；9.其他真实性证明材料（如境外融资协议或融投资备忘录等）。审核原则1.境内居民所设立或控制的特殊目的公司，均须依照75号文件规定办理境外投资外汇登记。境内居民参股但并不

4、控制境外特殊目的公司的返程投资，适用75号文件关于“直接设立”特殊目的公司的规定办理境外投资外汇登记。2.通过有关材料审核境外特殊目的公司设立的基本情况、资产情况、股权结构和投资方投资情况等。3.境外融资商业计划书应包括以下基本内容；(1)境内企业所属行业、发展历程、近3年财务状况（境内企业成立未满3年的，说明其成立以来的财务状况）；(2)实际控制人与管理层的基本情况介绍；(3)境内企业所在市场前景、市场开发战略、发展规划和财务预测、市场风险分析；(1)将境内居民的境内资产转移由特殊目的公司控制的过程、控制方式及后续融资的法律安排及可行性分析，境内居民与其控制的境内企

5、业、计划设立或控制的特殊目的公司之间的投资关系说明；(2)各境内居民在特殊目的公司的持股比例，若有员工持股计划和管理层期权激励计划，应予以披露；(3)计划融资的方式、融资金额以及境外融资机构基本情况介绍、与境外融资机构达成的融资意向及备忘录情况说明。以过桥贷款方式进行融资的，应说明其融资利率、期限、还贷资金来源；以私募或公募方式（包括可转换债券）进行融资的，应说明特殊目的公司资产或股权的定价方式；计划以上述两种方式分阶段进行融资的，应一并说明有关情况。(4)境外融资资金使用计划说明，包括境外投资计划、融资资金调回计划、调回方式的可行性分析。1.商业计划书的真实性和完整

6、性由计划境外融资的境内企业负责，外汇局负责对商业计划书进行合规性审查，重点审核境外融资商业计划书、书面申请有关融资方式、规模、条件、资金调回安排及方式的合理性与可行性、一致性、商业计划书内容涉及商业秘密，外汇局应妥善保管，不得向第三方泄露商业计划书涉及的公司商业秘密。审核要素审核材料的规范性、齐备性及材料之间的一致性。注意事项1.境内居民设立或控制境外特殊目的公司的境外投资外汇登记及备案事项应当由所在地外汇分局、外汇管理部审核办理，不能授权辖内分支机构办理。2.境内居民为其控制的境内企业资产或境内权益境外融资（包括在境外进行公募、私募、借用过桥资金等方式），在境外直接

7、设立或间接控制一个或多个企业，从事跨境注资、换股交易，上述一个或多个境外企业均为特殊目的公司。3.申请设立、控制特殊目的公司的主要居民自然人（集体）应为计划境外融资的境内企业的实际控制人，其中，除持有中华人民共和国居民身份证或护照等合法身份证件的自然人外，“虽无中国境内合法身份，但因经济利益关系在中国境内习惯性居住的自然人”主要包括以下三类（不论是否持有中华人民共和国合法身份证件）；(1)在境内拥有永久性居所，因境外旅游、就学、就医、工作、境外居留要求等原因而暂时离开永久居所，在上述原因消失后仍回到永久性居所的自然人；(2)持有境内企业内资权益的自然