探讨审计在会计内部控制中的作用

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1、探讨审计在会计内部控制中的作用企业在运营过程中相应的内控制度较为重要，其能够帮助企业稳定运营模式，进一步提升经济收益。会计内控制则是财务部门的主要内控方式，其能够提升会计人员工作的准确性和效率性，同时对各类徇私舞弊行为进行检查和惩处，有效保障企业自身利益不受影响。一、当前我国企业会计内控制度当中存在的问题我国会计行业虽然发展时间较欧美等发达国家短，但也形成了中国特色的会计行业规律，为我国各企业的运营提供了有效的基础保障。会计内控制度是对会计本身的一种管理模式，目前我国绝大多数企业内部均制定了相应的内控模式，但由于相关理论发展较晚，因此仍存在着明显的不足。首先，会计内控制

2、度的建设不够完善，整体上缺乏有效的可行性，导致会计人员无法按照标准开展工作。其次，部分企业管理者并未真正认识到会计内控制度的重要性，因此其仅设立了相应的内控机制，但并未制定实施办法，使得会计内控工作流于表面，无法正常开展。第三，企业内很多会计人员的职业道德存在问题，在执行内控制度时偷工减料，为了谋求私利而破坏了企业制定的行为准则。第四，企业自身对会计内控制度开展效果的监督力度不足，未形成有效的奖惩模式，无法对会计人员形成制约。二、审计在会计内控制度中发挥的作用1.风险识别和监督现代的会计工作本身并不仅单单涉及数据核算，而是更多地引入了财务理论，在工作过程中需要结合企业的

3、发展规律、发展方向等进行数据核算，其中对风险的识别便是财务和会计核算工作中的重要项目。审计工作可以有效提升企业会计内控制度中对风险的识别，并起到监督的作用，在实际工作当中运用对企业市场环境的评估，对会计内控制度是否会产生风险、内控制度是否合理等进行分析。同时对会计内控制度实施力度进行监督，将审计评估结果直接上报给企业管理层，使管理者能够对企业的整体运营情况有更深层次的了解。运用审计理念，还可以对风险问题进行长期的管控，从更加客观的角度发现企业面临的风险问题种类和程度，促进企业整体管理效果的提升。2.提升管理层决策可行性随着我国现代市场经济体系的发展，国内市场的竞争日益激

4、烈，同时也伴随着更大的机遇。部分企业在运营时经营权不断扩张，此时管理层很容易被眼前的利益所蒙蔽，进而忽略了企业长远的发展。因此必须要通过内部审计的方式，对市场当中的变化规律进行评估，加强会计对内部收益数据的核算准确率，为管理层提供更加准确的分析数据。进而利用审计来引导管理层的决策方向，使企业的发展能够更加的健康和正确。1.改善会计内控制度评价在企业的运营过程中，内部控制是对各部门工作的监督模式，也是企业管理层当中各利益相关者的重要管理方法。开展内部审计工作可以从更加客观的角度实现对企业人力资源、设备（办公用品）、资产等环节的监控，使得企业从生产加工、运营销售、人力资源配

5、置等方面的工作效率进一步提升。同时内部审计工作还可以有效控制企业运营过程中的铺张浪费行为，并检查会计内控制度施行过程中的各种弊端，避免会计内控管理当中的各种盲区。最终利用内部审计工作使企业的管理者能够进一步准确掌握财务信息。2.提升企业文化内部审计工作可以优化企业会计内控体系，而会计内控体系本身也是企业文化的主要构成元素。内部审计人员的工作性质是监督者，其对企业内会计及其它部门员工的职业道德、法律意识、生产效率等的影响均非常大。而作为一个合格的企业文化，应该培养员工获得更高尚的职业情操、更完备的职业素质以及更健全的法律观和道德观，这些因素均可以通过内部审计的方法进行管理

6、和塑造，有效提升企业内员工个人品德。三、内部审计工作的深化措施以某企业为例某企业为电子科技产品企业，总公司位于广州，目前企业内财务部门人员共13名，其中2名财务财务部门主管，5名财务管理人员，6名普通会计核算人员。企业建于2000年，从2006年开始开展财务内部审计工作，采用外聘方式进行内部审计工作，并将财务管理工作进行了相应的改革，具体如下：1.完善企业内部审计制度该企业内部建立了更加完善的审计制度，将审计工作与会计内控工作独立区分，避免在开展审计工作时受会计内控人员的影响。同时，还将企业的所有权和法人资产所有权进行分离管理，避免一言堂的出现，使企业管理者在作出决策前

7、能够进一步思考决策的准确性和可行性。加强对股东大会、董事会以及管理层的分权管理，使审计工作不受单一管理层的影响，能够健康有序的开展。2.提升审计人员素质为了进一步提升内部审计工作的效果，该企业对审计人员的个人素质进行了重点培养。随着现代财务和会计工作复杂度的不断增加，财务会计报表中科目数量的增加，使得内部审计人员工作的复杂度也在逐渐提升。因此必须提高企业内审计人员的个人素质，加大人才招聘力度，同时企业增加内部审计人员的工资待遇，通过丰厚的待遇保证企业审计队伍的稳定性。外聘专业的培训机构，对企业自身拥有的审计人员进行素质培训，进一步提升其个