《新编会计模拟实习》答案解析_工业企业分册_配第四版_立信会计出版_张维宾_姚津编写

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1、.WORD.格式.会计分录表序号日期摘要分录112月1日提取现金借：库存现金2500贷：银行存款——工商银行250021日报销子女托费　借：应付职工薪酬120贷：库存现金12031日赊销保温瓶　借：应收账款——信谊百货666900贷：主营业务收入570000应交税费——应交增值税（销项税额）9690041日委托加工铝片收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝片36641.34应交税费——应交增值税（进项税额）6229.03贷：银行存款——工商银行42870.37（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加

2、工物资——铝片84252.42贷：原材料——铝材类——铝锭84252.4251日固定资产（冲床）验收　借：固定资产26500贷：在建工程——安装冲床工程2650061日签发本票　借：其他货币资金——银行本票25000贷：银行存款——工商银行2500072日预付明年报刊费　借：预付账款——报刊订阅费4312.80贷：银行存款——工商银行4312.8082日以本票采购吸水管入库35000支（业务84统一结转）　借：材料采购——辅助材料类——吸水管21000应交税费——应交增值税（进项税额）3570其它应收款——其他430贷：其他货币资金——银行本票2500092日收

3、到预付1-3月租金　借：银行存款——工商银行180000贷：预收账款——泰山证券公司180000.专业资料.整理分享..WORD.格式.103日收回本票余款　借：银行存款——工商银行430贷：其它应收款——其他430113日支付商品交易会摊位费　借：销售费用3000贷：银行存款——工商银行3000123日出口新加坡保温瓶(1)出口销售免税借：应收账款——新中贸易公司（US$16800@6.422）107889.6贷：主营业务收入107889.6（2）出口退税：107889.6×13%=14025.65（此笔业务放第95题一起处理）借：应交税费——应交增值税（出口

4、抵减内销商品应纳税额）14025.65贷：应交税费——应交增值税（出口退税）14025.65（3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：107889.6×（17%-13%）=4315.58借：主营业务成本4315.58贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）4315.58133日支付员工业务培训费　借：其它应付款——教育经费350贷：库存现金350143日收到委托收款凭证　借：材料采购——辅助材料类——吸水管108360应交税费——应交增值税（进项税额）18421贷：应付账款126781.2156日购入底垫、口圈入库（业务84统一结转）　此处不做分录，业务84统

5、一结转注：款上月已付，上月做分录：借：材料采购——辅助材料类——底垫14000——口圈19000贷：银行存款33000166日预支差旅费　借：其它应收款——职工借款——姚怡400贷：库存现金400177日支付职工困难补助　借：应付职工薪酬——职工福利300贷：库存现金300187日收到支票，拟背书转让　借：其他货币资金——待转让支票80000贷：应收账款——东方百货公司80000197日借：材料采购——辅助材料类——纸盒51100贷：其他货币资金——待转让支票80000.专业资料.整理分享..WORD.格式.购入纸盒、纸箱入库，以背书票据结算，补付余款（业务84

6、统一结转）——纸箱23600应交税费——应交增值税（进项税额）12699银行存款7399（分两笔做分录，转账+付款）208日流动资金借款　借：银行存款——工商银行800000贷：短期借款800000218日报销差旅费　借：库存现金53管理费用1947贷：其它应收款——职工借款——王庆2000（收款+转账）228日支付商业承兑汇票款项　借：应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司300000贷：银行存款——工商银行300000238日委托贷款到期收回借：应收利息30000贷：持有至到期投资——利息调整2406投资收益27594249日贴现银行承兑汇票　借：银行

7、存款——中国银行357000财务费用3000贷：应收票据——上海保温容器公司360000（收款+转账）259日赊销保温瓶　借：应收票据——上海保温容器公司395928贷：主营业务收入338400应交税费——应交增值税（销项税额）57528269日出售国债　借：其他货币资金——存出投资款541071.9贷：交易性金融资产——成本455000----公允价值变动46500投资收益39571.9借：公允价值变动损益46500贷：投资收益465002710日报销差旅费　借：管理费用454.8贷：其它应收款——职工借款——姚怡400库存现金54.8（付款+转账）2810日

8、购买复印纸　借：管理费用