某某县某某局内部控制管理制度全

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1、WORD格式分享XX县XX局内部控制管理制度为了进一步加强局机关财务管理工作，切实规范财务行为，强化内部财务监督机制，保证机关各项工作正常运转，根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》（财会〔2012〕21号）、《邢台市市级预算收入监督管理办法》（邢政字〔2017〕18号）、《邢台市市级财政资金收付管理制度改革办法》（办字〔2011〕55号）、《邢台市2012年政府采购工作要点》（邢市财采［2012］1号）、《邢台市行政事业单位国有资产监督管理办法》（办字〔2011〕57号）并结合我单位实际特制定本制度。一、内部控制管理1.成立内控实施

2、工作领导小组和组织机构为确保机关内部控制体系建设有组织、有计划、扎实有效地进行，机关成立了内控实施领导小组，负责对内控实施工作的领导、组织与协调、分解工作任务和责任。成立内部控制规范项目工作组，牵头部门为局办公室。2.XX局根据《中华人民共和国会计法》的规定配备具有相应资格和能力的会计人员。根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。3.机关经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。机关建立健全局班子研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。精品资料整理WORD格式分享4

3、、重大经济事项的内部决策，应当由机关领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。5、机关建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。机关实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。二、预算业务管理1.机关按照规定由会计编制年度部门预算，经单位负责人、主管领导审批，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。2.机关依法取得的各项收入，要据实及

4、时入账，不隐瞒，并上缴入国库，不得另设账户或私设“小金库”。3.编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他经费支出和专项支出应当严格控制。支出预算包括：人员支出、日常公用支出、专项公用支出、专项项目支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。专项公用支出和专项项目支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事

5、优先的原则按序安排支出事项。精品资料整理WORD格式分享4、加强对财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理。财务主要负责资金的收支管理；业务股室负责项目的实施管理、检查验收和费用支出的审核。业务股室建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺利实施。专项资金要实行项目管理，专款专用，报账时业务股室不虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围;不得随意提高差旅费、会议费等报销标准;不得追求奢华超财

6、力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。三、收支业务管理1.机关根据实际发生的经济业务事项按规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，并建立单位内部会计监督制度;不得伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告;不得隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告。财务主管对机关会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。任用会计人员必须符合会计管理的规定。专项资金严格按照《专项资金报账管理制度》规定支出。2.按照规定编制年度部门综合预算，报财政部门审核。部门综合预算一经批准通过，必须严格贯彻

7、执行，因特殊情况确需调整的，要按规定程序办理。3.精品资料整理WORD格式分享机关收入和各项支出应当纳入预算统一管理，统筹安排使用。按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列。编制的支出预算，应当优先保证本局履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对专项公用支出和专项项目支出应当严格控制。1.各项支出要按照批准的预算和规定的开支范围、标准执行。单位发放福利、补贴和奖金，应当按照规定执行，不得擅自设立项目、提高标准和扩大范围。严格执行招待费管理办法、差旅费管理办法，不得擅自提高标准和扩大范围。2.机关使用财政性资金，采购政府集中采购目录以

8、内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务，实行政府采购;采购政府集中采购目录以内并达到公开招标限额标准的货物、工程或者服务，采取公开招标方式进行采购;因特殊情况需采用公开招标以外的采购方式，应当经财政部门