铁路运输和邮政业营改增一般纳税人读本

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1、.....页眉河南省营业税改征增值税辅导教材河南省国家税务局致营业税改征增值税试点纳税人的一封信（一般纳税人）尊敬的纳税人：河南国税欢迎您！感谢您对国税工作的支持与配合！为了贯彻落实国务院结构性减税政策，方便您了解交通运输业、邮政业和部分现代服务业营业税改征增值税（以下简称“营改增”）相关信息，及时便捷地办理增值税涉税业务，防止工作衔接不到位给您的经营活动带来影响，保障您的合法税收权益，请您在以下方面给予大力的支持和配合：一、请您及时正确进行纳税申报铁路运输业和邮政业“营改增”试点从2014年1月1日开始。您自2014年1月1日起提供的铁路运输业、邮政业服务，应按规定到国税部门申报缴纳增值

2、税，在此之前提供的服务，仍然按原规定在地税部门缴纳营业税。例如，实行按月申报的试点纳税人，2014年1月应到地税部门申报缴纳2014年12月实现的营业税，2014年2月起应到国税部门申报缴纳2014年1月实现的增值税。二、请您及时到国税部门领取发票从2014年1月1日开始，您开展的铁路运输业和邮政业的相关业务应使用国税部门监制的发票。为了保障您能够正常发票，您可以在12月份到当地国税部门办税服务场所提前领取发票。鉴于铁路运输和邮政业经营的特殊性，发票使用规定如有变化我们将及时在河南省国家税务局网站进行公布，也请您予以关注。如果您是新纳入货物运输业增值税专用发票税控系统或新纳入增值税防伪税控

3、系统的营改增试点一般纳税人，需要领取货物运输业增值税专用发票、增值税专用发票或增值税普通发票的，应先与技术服务单位联系购置税控系统专用设备，再到国税部门办理初始发行，即可领取货物运输业增值税专用发票、增值税专用发票或增值税普通发票。如果您是原公路、内河货物运输业自开票纳税人，您纳入货物运输业增值税专用发票税控系统后，应先由主管国税机关在货运发票税控系统中对纳税人的税控盘和传输盘进行初始化发行，若程控盘或传输盘损坏要重新购置程控专用设备，方可领取货物运输业增值税专用发票，再由您自行下载、安装开票系统。从2014年1月1日开始，您开展的铁路运输业和邮政业的相关业务应使用国税部门监制的发票。为了

4、保障您能够正常发票，您可以在12月份到当地国税部门办税服务场所提前领取发票。如果您是新纳入货物运输业增值税专用发票税控系统或新纳入增值税防伪税控系统的营改增试点一般纳税人，需要领取货物运输业增值税专用发票、增值税专用发票.....页脚.....页眉河南省营业税改征增值税辅导教材或增值税普通发票的，应先与技术服务单位联系购置税控系统专用设备，再到国税部门办理初始发行，即可领取货物运输业增值税专用发票、增值税专用发票或增值税普通发票。如果您是货物运输业纳税人，您纳入货物运输业增值税专用发票税控系统后，应先由主管国税机关在货运发票税控系统中对纳税人的税控盘和传输盘进行初始化发行，若程控盘或传输盘

5、损坏要重新购置程控专用设备，方可领取货物运输业增值税专用发票，再由您自行下载、安装开票系统。三、请您牢记发票开具起始时间您因“营改增”试点所领取到的发票，应自2014年1月1日起启用，不得提前开具。新纳入增值税防伪税控系统的营改增试点一般纳税人，由技术服务部门免费提供培训、安装和技术支持服务，保障纳税人能够正常开票。四、请您及时进行增值税进项税专用发票认证您自2014年1月1日后取得的符合增值税进项税额抵扣规定的抵扣凭证，应在开票之日起180天内到国税部门办理发票认证，并在认证通过后的次月申报抵扣。五、请您配合国税机关做好各项前期准备工作国税机关在12月底前将完成您在国税部门的税务登记、税

6、务资格认定、税控系统发行、升级、安装、发票的领取、CA证书的办理、税银协议签订等工作，务请根据国税部门的整体部署和要求，配合做好相关工作，以确保您在12月底前能领取到国税发票，在2014年1月份能顺利开出发票，在2014年2月申报期内成功进行国税纳税申报。六、请您及时进行增值税涉税会计处理您应对2014年1月1日后发生的“营改增”经营业务，请按照《财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知》（财会〔2012〕13号）的规定进行会计处理。七、国税部门以下途径为您提供营改增相应服务（一）为了帮助您尽快熟悉“营改增”相关业务，我局编写了《河南省营业税改征增值税工作一般纳税人

7、辅导教材（一般纳税人）》，您可以到主管税务机关免费领取、学习。由于时间仓促，难免有疏漏不当之处，具体执行以文件为准。（二）主管国税部门将在12月底前分批组织对各类试点一般纳税人“营改增”税收政策、货物运输业专用发票税控系统、增值税防伪税控系统操作（报税、认证、网上认证、网上报税）、纳税申报表填写、涉税会计核算、网上申报操作以及相关涉税事项实务操作等培训工作，届时各主管税务机关将根据培训内容，采用公告、短信或电话通知您参加