西北农林科技大学财务管理办法.doc

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1、山东商务学院财务管理办法第一章总则第一条为规范学院财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学院事业发展。根据《会计法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》和国家有关法规，结合我院实际，制定本办法。第二条学院财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；确保事业发展的资金需要和供给；正确处理社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。第三条学院财务管理的主要任务是：充分利用学院的资源，依法多渠道筹措办学经费；合理编制预算，对预算执行过程进行控制和监督；加强资金管理，科学配置、合理使用学院资源，

2、努力节约支出，提高资金使用效益；建立健全学院财经规章制度，规范学院经济行为；加强资产管理，防止资产流失，促进资产保值、增值；分析研究解决学院财务工作中存在的问题，如实反映学院财务状况；对学院经济活动的合法性、合理性进行监督。第四条学院财务管理的主要内容包括：财务管理体制、财务机构、会计人员及其继续教育管理，财务管理制度建设、会计核算、财务预算管理、资金管理、票据管理、债权债务管理、资产负债管理、收入支出结余及分配管理、专用基金管理，财务分析和财务报告、财务监督、内部财务清算、财务公开等。第二章财务管理体制第五条根据《高等教育法》、《会计法》和《高等学校财务

3、制度》的规定，学院财经工作实行院长负责制。院长对学院的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；主管财务工作的副院长协助院长全面领导学院的财务工作；学院各部门和基层单位财务工作实行行政负责人经济责任制，并接受学院的业务指导和财务监督。第六条学院财务管理工作实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制。“统一领导”是指在学院统一领导下，统筹安排和使用学院办学资金和资源。在学院内实行统一财经方针政策，统一财务收支计划，统一财务规章制度，统一资源调配，统一财务会计业务领导，统一财会人员管理。“分级管理”是指学院财务工作和财务收支在学院“统一领导”的基础上，根

4、据财权划分，事权与财权相结合的原则，由学院和基层单位进行分级管理。即：各部门和单位有权对管理的经费和分配的资源统筹安排，按规定使用学院预算分配的资金；根据本部门的具体情况和加强财务管理的需要，拟定本部门办理经济事项和执行学院财经规章制度的实施办法；编报专项资金收支计划等。“集中核算”是指按照“财权下放，财力集中”的原则，由学院财务处按“会计核算中心”模式组织学院的会计核算工作，各单位不再开立银行账户和另设财务机构。第七条学院财务处在院长、主管副院长的领导下，统一管理学院的各项财务工作，是学院唯一的一级财务机构。财务处各个职能科室分工负责教学、科研、事业发展

5、、基本建设等方面的财务管理工作。第八条经学院批准设立的财务分支机构，如饮食服务等成立的财务机构均属院内二级财务机构，必须自觉接受学院财务处的业务指导和财务监督；配备具有会计从业资格的专职会计人员。第九条学院的所有财务机构，应建立符合本部门实际的、完整的会计核算体系（包括采用会计制度、核算方法、使用的记账凭证、账簿、报表等）。建立健全财务管理制度，报财务处备案；定期向学院财务处报送财务会计报告。第三章预算管理第十条预算是学院根据事业发展计划和任务编制的年度综合财务收支计划，是学院日常组织收入和控制支出的依据。体现事业计划对资金的需要，发挥资金使用效益，预算的

6、内容包括收入预算和支出预算，由学院级预算和基层单位预算组成。第十一条预算的编制原则(一)坚持“量入为出，收支平衡”的总原则。以收定支、自求平衡，不编制赤字预算是学院和基层单位编制预算的基本要求。(二)收入预算坚持“积极稳妥”的原则，没有把握的收入不列入预算；(三)支出预算坚持“统筹兼顾，保证重点，勤俭节约”的原则，正确处理整体利益和局部利益、当前利益和长远利益的关系。第十二条预算方法。预算方法的选择一是要使预算过程简捷和高效，二是要对过去支出的效益与支出的合理性进行分析判断，合理确定未来的支出需求。根据不同时期学院工作重点，确定支出管理目标。严格控制各种随

7、意性开支，增强预算的严肃性、合理性和有效性。第十三条院长办公会确定预算管理的规章制度，明确年度财务预算编制的原则、办法，咨询、审查预算建议方案，党委常委会审议批准学院财务预算，最终提交公司董事会审定。学院根据公司董事会批准的年度预算方案，具体安排实施学院财务预算。第十四条财务处在院长领导下组织有关单位编制学院年度财务预算，向上级主管部门和省财政厅报送学院财务收支预算和决算，落实各项预算经费和临时经费；对基层单位预算执行情况进行监督、检查。第四章资金管理第十五条资金指停留于货币形态的资产,包括现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。资金管理严格执行《现金管理

8、条例》和《支付结算办法》的规定，尽量减少流转环节，确保安全和使用效