我国-证券公司内部控制合理性分析

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1、-我国证券公司内部控制合理性分析【摘要】内部控制是衡量公司现代管理的重要标志本文从解析内控体系合理性内涵入手分析了我国证券公司在内部控制体系合理性方面存在的问题并针对问题根源提出一系列建设性建议以使我国证券公司完善内部控制体系提高内部控制效果　　【关键词】内部控制；证券公司；内控体系；合理性　　　　一、内控体系合理性内涵解析　　.---　　内部控制的合理性包括三层含义一是内部控制体系的完整性；二是内部控制设计和执行时的适用性；三是内部控制设计和执行时的经济性完整性是前提条件要求证券公司在各个级别的风险控制上不能存在盲点这也是内控

2、系统健全的前提条件如果内部控制不具有完整性则不存在适用性与经济性从而更无从谈起内部控制的合理性同样若只追求完整的各种内部控制措施、方法等而忽略设计和执行中的适用性和经济性其结果只能是完全背离实施内部控制的初衷甚至会给证券公司的正常经营造成负面影响合理性也同样成了无稽之谈.---　　在评价内部控制的合理性时适用性是首要的它是指企业所建立的内部控制制度适应企业的特点和要求各行业及企业由于其组织规模、经济技术条件、人员素质等所存在的差异就需要相应地制定出不同特点的内部控制照搬其他企业的做法是行不通的就证券公司而言每家证券公司经营的业务

3、重点是不同的从而风险控制的重点也相应不同因此针对不同类型的券商评价其内部控制的适用性要注意以下内容控制点的设置是否合理；控制职能是否划分清楚；人员间的分工和牵制是否恰当内部控制的最终目的是提高企业的经济效益减少低效和投资浪费因而制定内部控制要以成本效益原则为指导一方面内部控制的设计和运行应有重点对企业经济活动有重要影响的部门和环节应实施强有力的控制；另一方面要在实行内部控制所花费的成本和由此产生的经济效益之间保持适当的比例不同的证券公司业务的重点存在差别因此在建立内控体系时要根据本公司的具体情况识别风险点并相应安排好控制点做到在

4、总体指导原则下的分别控制实现灵活性与原则性的统一　　　　二、我国证券公司内控体系合理性存在的问题　　　　我国证券公司内控体系合理性存在的问题主要为　　第一控制环境不理想主要表现在证券公司内部不相容职务人员相互串通作弊相关内控失效、公司治理结构不健全管理者思想认识不足缺乏风险意识　　第二投资银行业务、经纪业务控制松散资产管理业务缺乏对于自营业务的有效监控和压力测试自营风险的防范措施不到位　　第三资金管理控制不严.---　　第四会计系统控制不完善　　第五内部审计控制薄弱　　　　三、出现问题的根源剖析　　　　（一）“双重身份”掩盖下的

5、政府行政干预　　政府在经济生活中有双重身份即管理者和股东这种身份有利于政府参与到证券公司的微观经济活动中除了以管理者的身份干预证券公司的微观活动外政府特别是地方政府作为大部分证券公司的控股股东对其造成的影响使我国证券公司治理机制中极具“中国特色”并已成为完善我国证券公司治理的主要障碍一些地方政府以大股东身份直接任免证券公司的高管人员使公司高管人员的约束激励机制扭曲证券公司出现“泛行政化”趋势　　（二）证券公司缺乏“自生能力”.---　　金融市场由于具有信息不对称、激励不相容和责任不对等的先天特性防范“道德风险”必然要求严格的监管

6、而根据我国现阶段各种情况社会稳定与金融风险成为管理层着重考虑的问题由于改革的动力不足、步伐严重滞后形成了我国资本市场发展中的过度行政化对于证券公司主要表现在对其融资渠道和业务范围的限制出于防范金融风险的目的我国资本市场不允许进行信用交易金融衍生产品不存在缺乏“对冲机制”减少了证券公司防范风险的渠道在种种限制下证券公司无法形成“自生能力”违规经营成为证券公司的一种生存选择　　（三）市场约束弱化　　我国资本市场过度行政化影响了市场的发育程度弱化了市场力量对证券公司形成的约束经理由政府部门指定；产品市场的竞争在层层“保护”下进行；基本

7、不存在市场化的控制权的争夺；相当一部分资产评估事务所、会计师事务所和审计师事务所等社会中介组织在自身公司制度上存在问题在执业过程中做假活动较为突出依靠这些力量约束证券公司行为无异于缘木求鱼.---　　（四）证券公司内部权力制衡机制缺失　　权力制衡的治理机制形成内部风险控制的基础我国证券公司风险责任承担主体不明确无人关心内控而大家关心的是不控制风险下的短期利益我国券商监事会虽然也存在于公司的管理架构中但基本上发挥的作用有限而董事会与经理层也不能形成有效的制约机制内部权力制衡机制的缺失成为券商违规事件层出不穷的动因之一　　（五）我国

8、证券公司决策制度存在缺陷　　决策制度的缺陷主要表现为决策失误追究制度缺位导致了决策的随意性；董事会和公司高级管理层框架内的决策委员会均缺位加之独立董事还没有完全发挥作用使得公司的长远发展目标模糊、公司缺乏专业选择最优决策路径的能力增加了决策失误的可能性；中国证券