财务软件应用课程

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1、用友U&72财务业务一体化课堂教学同步模实训资料2014.9.1星期一上课内容:1、PPT:会计电算化概述2、案例企业情况解析3、建账、输岀、引入第一章案例企业情况介绍—、企业基本情况北京XXX（自己的名字）服装有限公司（简称自己的名字公司）是专门从事服装批发的商贸企业，公司法人代表为章宏斌。公司开户银行为中国工商银行北京市海淀支行（账号：0200001000106653自己学号后三位），公司为一般纳税人（纳税登记号：110019995461自己学号后三位）。公司地址为北京市海淀区光明路26号，电话：自己的手祕L号，电子邮箱：自己的QQ邮箱。二、内部会计制度1.科目设置要求：应付

2、账款科目下设暂估应付账款和一般应付账款两个二级科目，其中一般应付账款设置为受控于应付款系统、暂估应付账款科目设置为不受控于应付款系统。2.辅助核算要求：日记账：库存现金、银行存款。银行账：银行存款。客户往来：应收账款、预收账款。供应商往来：一般应付账款、预付账款。部门核算：对应付职工薪酬和管理费用的二级科目进行部门核算。项目核算：对在途物资、库存商品、主营业务收入、主营业务成本四个进行项目核算。3.记账凭证的基本规定：录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作，含有库存现金和银行存款科目的记账凭证均需出纳签字。采用复式记账凭证，采用单一凭证格式。为保证财务与业务数据的一致性，能

3、在业务系统生成的记账凭证不得在总账系统直接录入。根据原始单据生成记账凭证时，除特殊规定外不采用合并制单。出库单与入库单原始凭证以软件系统生成的为准。4.货币资金的核算方法：采用的结算方式包括现金、现金支票、转账支票、银行汇票、银行承兑汇票、电汇、同城特约委托收款等。收、现付业务分别由销售部门和采购部门先录入申请信息，再由财务部门进行处理。开具销售发票时，首先由销售部门填制销售发票申请单，由财务部门审核后再向用户出具。每月根据银行对账单核对清查银行存款。1.职工薪酬的核算方法：由单位承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金分别按照上年度缴费职工月平均

4、工资的20%、10%、1%、1%、0.8%、12%计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按照本人上月平12%计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按照本人上月平均工资总额的8%、2%、0.2%、12%计算。按工资总额的2%计提工会经费，按工资总额的2.5%计提职工教育经费。各类社会保险金当月计提，下月缴纳。按照国家有关规定，单位代扣个人所得税，其费用扣除标准为3500元。工资分摊采用合并制单。2.固定资产的核算方法：固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、交通运输设备和电子设备，均为在用状态；采用平均年限法按月计提折旧；同期增加多个

5、固定资产时，不采用合并制单。3.存货的核算方法：存货包括各种服装、包装材料等。各类存货按照实际成本核算，采用永续盘存制；对库存商品采用“数量进价金额核算”法，发出存货成本计算采用“先进先出”法按仓库进行核算，存货对方科目均使用“在途物资”科目。4.税费的会计处理：公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,按月缴纳，运费按7%作进项税额抵扣；按当期应交增值税的7%、3%、2%计算城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加；企业所得税采用资产负债表债务法，除应收账款外，假设资产、负债的账面价值与其计税基础一致，未产生暂时性差异，企业所得税的计税依据为应纳税所得额，税率为25%,按月

6、预计，按季预缴，全年汇算清缴。交纳稅款和各类社会保险按银行开具的原始凭证分别编制记账凭证。5.财产清查的要求：公司每月月末对存货进行清查，年末对固定资产进行清查，根据盘点结果编制“盘点表”，并与账面数据进行比较，报经主管领导审批后进行处理。10・坏账损失的核算方法：除应收账款外，其他的应收款项不计提坏账准备。每年年末，按应收账款余额百分比法计提坏账准备，提取比例为0.5%。11.根据公司章程，公司税后利润按以下顺序及规定分配：A弥补亏损;B按10%提取法定盈余公积；C提取任意盈余公积；D向投资者分配利润。11.每月末将各损益类账户余额转入本年利润账户，结转时按收入和支出分别生成记

7、账凭证。三、操作员及权眼软件应用操作员及操作权限分工表编码人员姓名隶属单位职务操作分工001章宏斌总经理办公室总经理系统初始化、审核销售订单、审核釆购订单002陈志伟财务部财务经理审核记账凭证、（含银行对账）结账、对账、编制会计报表、编制会计报表、财务指标分析自己学号后三自己的名字财务部会计审核发票、编制记账凭证、记账、固定资产核算、职工薪酬核算、存货核算、往來账款管理004王欢财务部出纳复核收付款单、出纳签字006夏雪销售部销售员录入销售订单、编制发货单、录入销售发票屮请单、录