企业全面预算管理(1)

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1、企业全面预算管理主讲老师：兰君【课程导入】财务人员有多少？——1400万基础会计工作：包拈开票、报税、登凭证、做总账等。中层财务工作：包括成本核算、成本分析、常规的财务市核、EKP总账模块管理。高端财务管理：战略预算、投融资等。一、全面预算管理的理论简介（一）什么是全面预算管理“凡事预则立，不预则废”一韩愈贵单位是否有预算？都预算些什么？1.全面预算管理的含义全而预算是一种系统方法，用来分配企业的财务、实物和人力资源，以实现企业既定的战略目称。企业可以通过预算来监控战略H标的实施进度，有助于控制丌支，并预测企业的现金流量与利润。财务预算□II业务预算预

2、算授益表预箕资产负境表預箕现金流S表（二）全而预算管理的基本要求与作用1.要求（1）与战略相结合；（2）全员参与；（3）与现实紧密结合；（4）突出重点；（5）奖罚挂钩；（6）形成45面文件，签字确认。【补充知识】全面预算管理的两个“基本点”【思考】A公司产品价格根拋成木加成算出：采购部门采购没做好"►销色价格上升销啓部U压力大（1）销售人员提成按照销售数虽走（2）销售人员提成等于销售金额*1%（3）销售人员提成等于销售毛利思考：你认为以上三种情况会有什么结果产生？请思考销忾人员提成按照销忾数景走销啓人纪提成等于销啓金额*1%销售单价单位成本单位毛利销售

3、数量销售金额销售人员提成提价前100802096009600009600提价后1201002080009600009600销售人员提成等于销售毛利*5%销售单价单位成本单位毛利销售数量销售毛利销售人员提成提价前100802096001920009600堤价后12010020800016000080002.作用(1)细化、景化战略目細；(2)优化配置各种资源；(3)控制企业鬥标的实现；(4)提高管理水平；(5)规避风险和降低成本。(三)我国企业伞而预算管理的现状预总管理的内容和企业比例预算管理内容采掘业制造业建筑业流通业其他行业总体比例利润预算100%1

4、00%100%100%71%93%生产成本预算100%89%67%■57%59%管理费用预算100%100%100%89%86%96%财务费用预算82%89%100%74%29%79%销售量预算55%89%67%74%14%67%资本性支出预算64%78%33%47%43%59%存货预算73%67%■47%■50%应收账款预算55%67%67%47%0%48%现金预算55%39%33%21%29%36%应付账款预算45%28%0%32%0%28%【问题】1.全而预算管理不全而，人部分只足将预算管理的数值当成•一个参考值，而不足为之奋斗的目标；1.因为预

5、算不全血，所以UI标无法细化，预算只能成为一个摆设;2.全囬预算大部分停留在利润和费川的预算与控制上；3.应收款预算的比重大于应付款；5.资金预兑较少額园固函o（£]®ODg）©®o