会计继续教育-小企业类

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1、第五部分小企业税务会计案例分析六、小企业其他税种的会计处理內2016年10月1H起我国大幅减免化妆品消费税，荇通化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从30%降至20%。（）（1分）E正确E错误六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人锁竹自己使用过的固定资产和旧货，减按（）征收率征收增值税。（1分）2%3%11%6%六、小企业其他税种的会计处理委托加工的会计处理中，受托方可按木企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。（）（1分）正确错误小企业其他税种的会计处理按季度申报坳值税吋，每月

2、只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度木合并计算锁竹额，如果不符合免征增值税条件吋，按季度合并销啊额全额计算缴纳增值税。（）（1分）E正确C错误六、小企业其•他税种的会计处理按照《W家税务总局关于合理简并纳税人中报缴税次数的公告》（W家税务总局公告2016年第6号）规定，自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季度申报。（）（1分）正确错误六、小企业其他税种的会计处理小企业ti产ti川应税资源品应纳资源税应通

3、过“税金及附加”账户核算。（）（1分）E正确C错误六、小企业其他税种的会计处理下列关于小企业其•他税种的处理正确的是（）。（1分）房产税、牢船税、土地使用税、印花税在“筲理费用”等科目核算利润表中的“营业税金及附加”项H调整为“税金及附加”项Hu印花税的处理应通过应交税赀科目核算，对应的分录为：借：应交税赀一一应交印花税贷：银行存款企业收到返还的增值税，对应的分录为：借：银行存款贷：税金及附加第六部分小企业税务筹划案例分析三、小企业税务筹划的基本方法3自2014年11月1日至2017年12月31日,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免

4、征印花税。（E三、）（1分）正确错误小企业税务筹划的基木方法3税务筹划等同于避税。（）（1分）E正确C错误三、小企业税务筹划的基本方法3关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之円起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（）的小微企业，免征保障金。（1分）20人以下（含20人）30人以下（含30人）20人以下（不含20人）30人以下（含30人）三、小企业税务筹划的基本方法3科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提髙65%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步玆现。（）（1分）C正确C错误三、小企业税务筹划的

5、基木方法3內2014年11月1H至2017年12月31H,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（）（1分）C正确错误三、小企业税务筹划的基本方法3在用折旧方法进行纳税筹划吋，应该对各个方面因素进行综合分析。如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变，应该选择加速折旧法，使企业在前期提取到较多折旧，在后期提取较少折旧，如此企业便可以获取延期纳税的益处。（）（1分）E正确错误三、小企业税务筹划的基本方法3纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。（）（1分）C正确E错误三、小企

6、业税务筹划的基本方法3人工费用中可以加计扣除的项M不包括（）。（1分）i:资、薪金五险一金外聘研发人员的劳务费用交通补助第七部分小企业税收风险防范案例分析四、小企业税务风险的防范措施4松期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数觉和限额。（）（1分）E正确C错误m,小企业税务风险的防范措施4某企业为增位税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（）。（1分）小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万，笫二个月的3.5万需要交税当月销仿额（含税）35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元大于3

7、0000元，所以谣要交税营改增后，小规校纳税人既有货物销啊乂有服务，当月比如既卖电脑2万元，乂兼营提供咨询服务2万元，因为总额4万因为超过月3万所以不免税小规模纳税人3以卜'可以享受免征增值税的优惠，如果同时uj以差额征税的，免税销焐额是指差额征税前的销售额叫、小企业税务风险的防范措施4增位税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联耍作废。（）（1分）E正确E错误四、小企业税务风险的防范措施4符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支。（）（1分）正确错误四、小企业税务风险的防

8、范措施4小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定耍选择合法合规且信誉度较髙的税务代理机构、一旦形成稳定委托关系，因其对木企业相关情况比较r解