内部控制自我评价【一份非常好的专业资料，有很好的参考价值】

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1、内部控制自我评价中国石化内控办公室1内容提要一、内部控制及评价二、企业内控测试与评价三、中国石化内控体系简介四、中国石化内控自我评价实例2内容提要一、内部控制及评价3内部控制的演进内部牵制(1940年代以前)：帐目相互核对，不相容岗位分离内部控制制度(1940-1970年代)：内部会计控制、内部管理控制内部控制结构(1988)：控制环境、会计制度和控制程序内部控制整体框架(COSO,1992)：五要素企业风险管理框架(COSO,2004)：八要素4企业内部控制整体框架内部控制是为提高风险管理能力和经营管理

2、水平，由公司董事会、管理层及其全体员工实施的，为经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。COSO扩充三个要素，2004年9月推出：“企业风险管理整体架构”控制环境风险评估控制活动信息与沟通监控COSO报告：内部控制–综合性框架5COSO企业风险管理整体框架运营公司层面分支机构战略报告遵循分、子公司业务板块监控信息与沟通控制活动风险应对风险分析风险识别目标设定内部环境企业风险管理整体框架（ERM）6企业内部控制的类型合规内控管理内控价值内控7内部控制与内

3、部审计内部审计是企业内部控制的重要组成部分1986年4月最高审计机关国际组织发表《总声明》：“内部控制作为完整的财务和其他控制体系，包括组织结构、方法程序和内部审计。”1992年美国C0S0报告提出，内部控制包括控制环境、控制活动、信息和沟通及监督五个因素。其中“监督”因素也包括内部审计。我国即将出台的“企业内部控制基本规范”，其中内部环境包括了内部审计（第五条、第十五条）。8审计与内控评价内部控制评价是现代审计的基础内部控制经历不同的发展阶段，内部控制概念逐步扩展，推进审计方法的变革。无论账项基础审计、

4、制度基础审计，还是在风险基础审计中，内控评价都是审计工作不可或缺的组成部分。现代审计能够通过对内部控制测试和评价，确定进一步审计的方向，提高审计工作效率，降低审计成本和审计风险。9内控评价在审计中的应用外审：侧重于把它作为一种审计方式，其目的是在了解、测试与会计报表相关的内部控制的基础上评估其控制风险，再根据控制风险评估结果修订审计计划和确定实质性测试的性质、时间和范围进而对会计报表发表意见。内审：侧重于把它作为一项审计内容。根据评价主体的不同，内控评价可分为注册会计师执行的内控评价和内部审计人员执行的内

5、控自我评价。10内部控制评价指引内部控制审核指导意见（2002年2月）内部审计具体准则第5号——内部控制审计（2003年6月）内部审计具体准则第16号——风险管理审计（2005年5月）美国PCAOB发布第5号审计准则（2007年6月）企业内部控制评价指引和企业内部控制鉴证指引（征求意见稿）11内容提要二、企业内控测试与评价12企业内控测试与评价【概述】企业内部控制测试与评价总体程序和内容制度基础审计与企业内部控制评价企业内控测试与评价对测试和评价人员要求13内控测试与评价总体程序和内容健全性测试和评价符合

6、性测试和评价综合评价企业内部控制测试和评价14制度基础审计与企业内控评价调查了解企业内部控制符合性测试综合评价被审企业内部控制确定审计范围、重点和方法实质性审计审计报告评价企业内部控制的健全性不健全无效有效企业内部控制测试评价审计及报告健全15企业内控评价人员的要求错报没有查出重大吗？企业内部控制失效了吗？运用测试程序了吗？是否有欺诈动机？重大过失欺诈Y没有过失N符合性测试应该测试出来？普通过失YYYNYNNN16企业内控测试与评价【健全性】程序和内容确定模式健全性测试健全性评价17健全性测试与评价程序和

7、内容确立模式测试评价测试测试测试符合性测试健全性测试18确立健全性测试与评价模式明确控制目标明确控制对象确立（借鉴）控制模式19企业内部控制模式类型控制模式控制模式控制模式控制模式作业流程图控制流程图现状流程图评价流程图流程图模式调查表模式（问卷）20内控健全性测试方法与过程记叙法调查表法流程图法21记叙法被调查单位中国石化被调查人姓名***工作单位***分公司职务总会计师调查时间2007年10月调查地点***分公司**会议室调查事项企业内部控制基本情况调查内容：领导职数、部门和单位数量、员工人数等。其基

8、本情况为：1、机构设置：2、岗位责任：3、业务程序：4、处理手续：5、检查标准：6、人员素质：7、业务记录：8、内部审计：审计组长：***审计人员：***（签字）2007年*月*日（签字）2007年*月*日22调查表（内控评价调查表）法**分公司签名日期项目：采购与付款循环/验收、退货与折让和保管环节企业内部控制调查编制人2007.3.9索引号N2-2截止日：2007.1.1-2007.12.31复核人2007.3.9页次1被