住房公积金内部审计稽核之我见

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1、住房公积金内部审计稽核之我见高宁安徽省滁州市住房公积金管理中心摘要：健全的内部审计稽核是住房公积金资金安全体系的保障，能有效防范和降低住房公积金管理运作风险，是不断提升自身管理能力与信息化、规范化、科学化管理水平的途径。关键词：住房公积金;内部审计稽核;防范资金风险;1引言随着住房公积金业务规模的不断发展，住房公积金的资金风险口益増多，这直接关系到每一位缴存职工的切身利益和社会和谐稳定的大局。因此，建立一套健全的内部稽核制度，既是资金安全体系的保障，也是住房公积金事业健康发展的需要。2内部控制中内部审计稽核制度的重要性内部审计是内部控制

2、五大要素之一，既是内部控制机制的重要组成部分，又是监督与评价内部控制的主耍手段，在对单位的管理中处于极其重耍的地位。内部审计是指由单位内部设置的独立评价监督部门组织专业审计人员，对木单位的财务、经营、组织、管理、控制等各方面进行审计，监督各项管理措施的执行情况，并提交无偏见的、公正的、实事求是的审计报告，提出合理化建议，促进绩效和管理水平和能力的提高。3滁州市在住房公积金管理中内部稽核的幵展情况及主要做法《住房公积金管理条例》规定，设区城市均要设立一个住房公积金管理中心，在县（市）设立分屮心或管理部（以下简称分支机构），实行“四个统一”

3、，即“统一决策、统一管理、统一制度、统一核算”。滁州市住房公积金管理中心共设7个内设科室和6个分支机构。滁州市内部稽核即市中心对各科室及各分支机构住房公积金业务情况的真实性、完整性、合法性进行稽核监督，涵盖的业务包括归集、提取、贷款、财务核算、资金调度、计算机信息系统、档案管理等方面。内部稽核从种类上分为日常业务审计稽核、专项审计稽核和专案审计稽核。曰常业务审计稽核是指以定期为主，不定期为辅开展的经常性业务稽核;专项审计稽核是指根据建设部或省厅安排以及中心的年度工作部署对专项业务进行的审计稽核;专案审计稽核是指在住房公积金管理运作中发现

4、的差错或舞弊等违法违规行为进行专门的审计稽核。各项业务办理流程中乂可分为事前稽核、事中稽核和事后稽核。下面就中心三大主要业务及财务核算和计算机信息系统等方面介绍内部稽核控制的方法和程序。3.1住房公积金归集环节的稽核控制住房公积金归集环节采用日常业务稽核和集中检查方式。主要关注住房公积金的开户、变更、注销登记手续;单位信息、个人信息变更手续;各类办理降低缴存比例、缓缴住房公积金的审批手续及各项业务的归档情况，以及对缴存单位进行每年一度的年检，关注缴存棊数、缴存比例、月缴存额的调整以及各类补缴手续的合规性等。3.2住房公积金提取环节的稽核

5、控制住房公积金提取环节主要釆用事中、事后稽核，并在年度工作中不定期安排专项业务审计稽核。提取业务实行三级审批制度，即资料受理、复核和审批环节的系统留痕管理。受理环节采集提取人和提取资料的影像，堵塞利用假资料骗取的漏洞，复核环节利用房产联网、税务网站和采用电话验证、实地核实等手段，防止套取、骗取住房公积金情况的发生，审批环节在受理和复审的基础上检查并在系统上留痕。3.3住房公积金委托贷款业务的稽核控制住房公积金委托贷款业务采用贷前准入、贷屮审查、贷后检查的方式，并在年度工作中不定期安排专项业务审计稽核。中心成立贷审会，对合作的房地产企业和

6、楼盘资质、规模等项目资料和住房公积金缴交情况进行尽职调查，提交会议研究通过后准入;在发放贷款环节坚持“审贷分离、分级审批、系统留痕”原则，排除人情贷款、逆程序贷款等情况的发生。贷款发放后，检查返冋资料的完整性和合规性及归档情况，贷后管理要求专人负责，建立逾期贷款台账、分析逾期性质和原因，通过发送催收短信、扣划住房公积金余额等方法催收逾期贷款、降低逾期率。3.4住房公积金财务核算环节的稽核控制住房公积金财务核算环节主要釆用H常业务稽核方式，针对住房公积金账表、账账、账证、业务收入、手续费的汁提、增值收益的结转和分配、为缴存职工结息、贷款风

7、险准备金、管理费用、城市廉租住房建设补充资金提取等业务的准确性和合规性进行稽核。3.5住房公积金信息系统环节稽核控制一是对住房公积金管理软件进行日常维护和专项维护，完备操作日志和系统记录功能，以便内部稽核人员进行查询和跟踪检查。二是严格按照计算机管理办法和分级授权制度在系统权限A进行操作，关键程序、数据的修改均需经过审批。三是建立完备的数据备份，同城异地存放，并有严密的数据存放措施，提高应对突发事件的能力。同时对住房公积金后台服务器进行性能提升和不断的扩容，提高电子档案的管理水平。系统管理员和维护人员应遵守不相容岗位制度，不得兼任会计及

8、审核工作。4住房公积金内部稽核的工作成效自滁州市住房公积金中心县（市）分中心、管理部机构上划后，经过几年的内部审计稽核，按照“四个统一”的要求，逐步完成了制度和政策的规范，中心内部稽核的侧重点也与时倶进，转