审计检查情况通报暨项目财务管理九个规范宣贯

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1、审计检查情况通报暨项目财务管理“九个规范”宣贯财务部财务监督处2013.06.28一.国防科工局2012年军工项目审计问题通报二.2012年预算执行检查情况通报三.项目财务管理“九个规范”一.转移、挪用资金。将项目资金用于与项目无关的内容；将资金转入单位基本账户用于生产经营、弥补企业亏损；将资金存储为定期存款或购买短期理财产品等。二.建设资金未专户存储。项目单位将全部或部分资金存储于基建账户之外的其他账户。科工局2012年度审计问题通报建设类项目三.会计核算不规范。未按基建财务管理规定单独建账、独立核算：如与日常业务核算混在一起；

2、分散在两个或两个以上的财务账簿中核算。原始单证不合规：发票名单位与建设单位名称不符；用中间过程票据代替正规发票；以收款收据代替正规发票；未取得或遗失原始凭证；以作废发票入账等。将资金存储为定期存款或购买短期理财产品等。四.列支项目概算外内容支出，挤占项目成本。科工局2012年度审计问题通报建设类项目五.项目未按批复要求实施且不履行报批手续。项目拖期未按规定履行报批手续；擅自调减建设内容；未经批准擅自变更建设方案、降低设备性能指标；改变项目实施主体未按规定履行报批手续等。六.审计时项目尾工工程超过项目批复总投资额的5%，不满足编制竣

3、工财务决算的条件。科工局2012年度审计问题通报建设类项目一.项目外协费问题。批复的外协费规模偏大；项目实施中随意调整外协内容及经费额度；外协费未完全纳入审计监管范围。二.管理费和人员工资等费用摊入项目成本比例偏高。2012年审计的项目中管理费占项目成本平均比例为25%，与财防【2008】11号文规定存在较大差距。科工局2012年度审计问题通报科研类项目三.项目单位会计核算不规范。未按会计制度规定的会计科目归集各项成本费用，进行核算；项目支出未专项核算，如项目的自筹资金支出内容未按要求进入项目专项核算。列支不合理支出。列支不属于科

4、研项目支出范围的成本和费用，例如通用设备购置费等。项目拖期未按规定履行报批手续。从2012年审计情况来看，科研项目拖期比较严重，最长拖期达84个月。科工局2012年度审计问题通报科研类项目六.项目调整不履行审批手续。擅自调整参研单位、科研方案等。项目部分配套资金不到位。批复项目总经费偏大，以致于自筹资金不到位，国拨资金就能满足全部研制所需经费，并能完成相关研制内容；批复资金来源有其他渠道的未明确解决渠道，相关经费未到位，相应内容也未实施；项目自筹资金以其他国拨资金代替。科研项目普遍存在经费结余，且部分项目结余资金偏大。科工局201

5、2年度审计问题通报科研类项目一.检查整体情况科工局军工项目2012年预算执行率97.22%（上报数）。经检查23个单位的128个项目，实际预算执行率为95.4%。比较可靠，无恶意虚报、人为调节的情况。二.存在问题违反合同规定，提前或多支付项目款；零余额账户使用不熟练，未办理归垫手续，导致自有资金支出但不能统计进预算执行。三.注意事项按收付实现制统计预算执行率；及时办理资金归垫手续；质保金的处理方式。2012年度军工预算执行检查情况通报——中核财发【2013】37号规范项目预决算管理，健全内控制度。规范项目概算管理，做好投资控制。规

6、范项目资金筹措，统筹安排资金。规范资金账户管理，确保专户存储。规范资金使用管理，确保专款专用。规范项目会计核算，确保专账核算。规范费用开支标准，确保合法合规。规范项目结算管理，加强造价审核。规范项目竣工决算，实施闭环管理。项目财务管理“九个规范”树立项目资金全流程管控的理念，特别是事前管控。谢谢大家！