内部审计禁忌 120 例

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1、内部审计禁忌120例沈征著禁忌1内部审计概念界定不清禁忌2内部审计概念体系缺乏系统性禁忌3内部审计理论结构构建不当禁忌4内部审计理论研究不明禁忌5内部审计学科体系建立不合理禁忌6理解内部审计动因失宜禁忌7界定内部审计本质失准禁忌8规范内部审计职能失当禁忌9对内部审计假设的认识存在偏差禁忌10构建内部审计假设体系不合理禁忌11表述内部审计假设不准禁忌12运用内部审计假设不当禁忌13对内部审计原则的定位不准禁忌14组织内部审计原则不当禁忌15运用内部审计原则不明禁忌16内部审计规范制定不当禁忌17内部审计规范结构不合理禁忌18内部审计规范内

2、容不宜禁忌19内部审计规范表述不佳禁忌20内部审计规范实施不利禁忌21组织内部审计职能缺失禁忌22内部审计机构在组织治理结构中的组织地位低下禁忌23内部审计人员专业胜任能力偏低禁忌24内部审计人员缺乏应有的职业谨慎禁忌25内部审计人员缺乏必要的人际交往能力禁忌26内部审计人员缺乏独立性禁忌27内部审计人员丧失诚信禁忌28内部审计人员管理规范缺失禁忌29内部审计人员培训机制缺失禁忌30内部审计目标体系的建立缺乏系统性规划禁忌31片面关注内部控制活动的评价忽视对内部控制其他方面的评价禁忌32片面关注舞弊的检查与报告忽视对舞弊的有效防范禁忌3

3、3遵循性审计的执行偏离既定标准禁忌34后续审计流于形式禁忌35缺乏对内部审计证据决策环节的足够重视禁忌36内部审计人员收集的内部审计证据不符合质量特征的要求禁忌37对不同类型审计证据的本质特征缺乏深入的了解禁忌38获取审计证据时缺乏系统性的考虑禁忌39错误地运用审计证据的获取方法禁忌40对内部审计计划环节缺乏足够的重视禁忌41内部审计计划的繁简程度不合理禁忌42内部审计计划层次混乱禁忌43执行内部审计计划一成不变禁忌44遗漏编制和发送内部审计通知书的必要环节禁忌45忽视对内部审计的督导禁忌46错误地理解重要性概念的界定角度禁忌47将重要

4、性概念绝对化禁忌48将重要性概念与重要性水平概念混淆禁忌49只注重重要性的数量特征而忽略对其质量特征的考虑禁忌50对确定整体重要性水平的判断基础选择不当禁忌51按组成部分占整体的比例分配整体层次的重要性水平禁忌52在不考虑重要性概念适用范围的情况下滥用重要性原则禁忌53运用重要性原则评价内部审计结果后的处理措施不当禁忌54认为内部审计不存在风险禁忌55对造成内部审计风险的原因认识不足禁忌56将主观风险与客观风险相混淆禁忌57对内部审计风险模型的认识落后于时代的发展禁忌58忽视对重大差异或缺陷风险的评估禁忌59对内部审计风险模型的应用步骤

5、不甚了解禁忌60内部审计风险管理审计职能缺失禁忌61混淆风险导向审计和风险管理审计禁忌62内部审计执行风险管理审计不得要领禁忌63对分析性复核技术缺乏正确的认识禁忌64对分析性复核技术在内部审计各个阶段应用目标的定位失准禁忌65对不相关的数据执行分析性复核禁忌66忽视分析性复核所使用数据的质量特征禁忌67将分析性复核结果作为形成内部审计结论的直接证据禁忌68对分析性复核发现的重大差异视而不见禁忌69将抽样技术运用于总体数量较少的被审计项目禁忌70将抽样技术运用于预计差错率较高的被审计项目禁忌71将抽样技术运用于询问、观察和分析性复核程序

6、禁忌72错误理解统计抽样和判断抽样的正确关系禁忌73被审计对象总体与具体审计目标缺乏相关性禁忌74被审计对象总体中的项目缺乏可辨性禁忌75被审计对象总体中的项目缺乏同质性禁忌76被审计对象总体不完整禁忌77样本规模的确定缺乏合理的依据以致过于随意禁忌78使用的选样方法不当造成选取的样本缺乏代表性禁忌79直接将样本特征作为总体特征禁忌80对不同类别的抽样风险禁忌80认识不清造成采取错误的控制措施禁忌81将变量抽样方法运用于控制测试禁忌82将属性抽样方法运用于实质性测试禁忌83将手工系统的审计观念继续运用于计算机信息系统禁忌84过分相信计算

7、机的处理过程和处理结果禁忌85忽视计算机舞弊的防范和审查禁忌86忽视对内部审计人员计算机技术方面的培训禁忌87只注重应用控制的评价，忽视一般控制的评价禁忌88运用不恰当的计算机审计方法和技术禁忌89忽视计算机存储审计记录的安全性禁忌90忽视审计程序的完整性禁忌91忽视审计过程记录的完整性禁忌92选择不恰当的审计软件开发和使用方式禁忌93过分夸大内部审计报告的保证程度禁忌94对内部审计报告的质量要求不明禁忌95内部审计报告的基本要素缺失禁忌96内部审计报告形式选择不佳禁忌97内部审计报告措辞不当禁忌98内部审计报告过程不规范禁忌99内部审

8、计机构质量控制机制缺失禁忌100内部审计质量控制责任不明禁忌101内部审计质量控制目标不清禁忌102内部审计质量控制体系层次混乱禁忌103内部审计自我质量控制内容有失全面禁忌104忽视内部审计质量的外部评价