[管理学]中级财务会计电子教案 项目一

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1、《中级财务会计》一主讲罗小明邮箱：luoxiaoming@cqdd.cq.cn电话：6846555213452006273QQ：1004675153《中级财务会计》一项目一出纳岗位核算项目二往来结算岗位核算项目三存货岗位核算项目四对外投资岗位项目五固定资产岗位核算中级财务会计（一）第一节会计要素项目六无形资产及其他资产岗位的核算项目一出纳岗位核算出纳岗位的核算任务与业务流程任务一出纳岗位的核算任务二支付结算业务任务三出纳岗位的业务实训任务四学习目标知识目标：通过出纳岗位核算领域的学习，学生可以了解出纳岗位核算任务；掌握出纳岗位的核算流程；掌握库存现金、银行存款和其他货币资金的核算。学习目标能

2、力目标：能进行收付款单据编制和审核、处理银行收付款业务，进行现金和银行存款序时核算、账薄登记、其他货币资金业务处理，具有规范填制往来结算票据等能力。重点、难点1重点：库存现金和银行存款的核算及清查，其他货币资金的核算，银行结算的种类和程序。2难点：银行结算方式和往来票据的填制。任务一出纳岗位的核算任务与业务流程学习情景1出纳岗位的核算任务一、出纳的概念及工作特点（一）出纳的概念出纳，作为会计名词，有出纳工作、出纳人员两层涵义。出纳工作是会计工作的重要组成部分，出纳人员是会计部门的成员之一。任务一出纳岗位的核算任务与业务流程学习情景1出纳岗位的核算任务1．出纳工作。出纳工作是管理货币资金、票据

3、、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。任务一出纳岗位的核算任务与业务流程学习情景1出纳岗位的核算任务2．出纳人员从广义上讲，出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员(收银员)。收款员(收银员)是出纳(会计)机构的派出人员，是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。狭义的出纳人员仅指会计

4、部门的出纳人员。任务一出纳岗位的核算任务与业务流程学习情景1出纳岗位的核算任务（二）出纳工作的特点1．社会性如出纳人员必须了解国家有关的财会政策法规并参加这方面的学习和培训、要经常与银行等单位发生业务往来。因此，出纳工作具有广泛的社会性。2．专业性出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则，包括会计凭证的填制、日记账的登记、保险柜的使用与管理等。任务一出纳岗位的核算任务与业务流程学习情景1出纳岗位的核算任务（二）出纳工作的特点3．政策性出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。例如，办理现金收付业务要遵守国家现金管理规定，办理银行结算业务要

5、遵守国家银行结算办法的规定等。4．时间性出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资、何时核对银行对账单等，都有严格的时间要求.任务一出纳岗位的核算任务与业务流程学习情景1出纳岗位的核算任务二、出纳与会计的关系1．出纳与会计的联系①会计与出纳之间是分工与协作的关系。②出纳的现金日记账和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总账，总账与其所属的明细账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，均有金额上的等量关系。③出纳核算也是一种特殊的明细核算。任务一出纳岗位的核算任务与业务流程学习情景1出纳岗位的核算任务二、出纳与会计的关系2．出纳与会计的区别①会计工作必须实行钱账分管，出纳人员不得

6、兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权、债务等账目的登记工作；总账会计和明细账会计则不得管钱管物。②总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。任务一出纳岗位的核算任务与业务流程学习情景1出纳岗位的核算任务二、出纳与会计的关系2．出纳与会计的区别③出纳是一种账实兼管的工作，除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。在这一点上，出纳工作同其他财会工作有着

7、显著的区别。④出纳直接参与经济活动过程。这也是出纳工作的一个显著特点。其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。任务一出纳岗位的核算任务与业务流程学习情景1出纳岗位的核算任务三、出纳岗位的核算任务出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等3个方面的内容。（一）货币资金核算1．办理现金收付，复核审批单据2．办理银行结算，规范使用支票3．认真登记日记账，保证日清月结4．保管库