注册税务师税法一典型例题解析

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1、典型例题解析目录第一章税法基本原理1第二章增值税4第三章消费税9第四章营业税13第五章城市维护建设税和教育费附加17第六章资源税18第七章车辆购置税21第八章关税22第一章税法基本原理【例题1】税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的()。A.社会剩余产品分配关系B.社会剩余产品分配活动C.社会产品分配关系D.社会产品分配活动答案：A解析：本题考核税收的定义。【例题2】税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于()。A.义务性法规B.授权性法规C.习惯法D.制定法答案：D解析：本题是对税法特点的考核。现代国家的税法都是经过一定的立法程序制定出

2、来的，即税法是由国家制定而不是认可的，这表明税法属于制定法而不是习惯法。【例题3】税收法律主义的具体原则有()。A.实质课税原则B.课税要素明确原则C.依法稽征原则D.课税要素法定原则答案：B、C、D解析：本题考核税收法律主义的具体原则。税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。课税要素法定原则，即课税要素必须由法律直接规定。课税要素明确原则，即有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞。依法稽征原则，即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序。【例题

3、4】从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元，如果该居民被征收了1000元的个人所得税，则违背了税法适用原则中的()。A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.法律不溯及既往原则D.特别法优于普通法原则答案：C解析：本题考核对法律不溯及既往原则的掌握。法律不溯及既往原则是指一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。【例题5】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少

4、计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税。这样处理体现了税法基本原则中的()。A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则答案：D解析：本题考核对实质课税原则的掌握。实质课税原则是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。【例题6】我国税法生效方式包括的情况有()。A.税法公布后由省税务机关决定生效日期B.税法通过一段时间后开始生效C.税法自通过发布之日起生效D.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期答案：B、C、D解析：本题考核税法的时间效力中的生效方式

5、。【例题7】下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是()。A.立法的事前解释B.立法的事后解释C.行政解释D.司法解释答案：C解析：本题考核税法的解释。税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力。但原则上讲，不能作为法庭判案的直接依据。【例题8】税收法律关系产生的基础和标志是()。A.税法的公布B.税法的实施C.税收法律事实的发生D.税法草案的提出答案：C解析：本题考核税收法律关系的有关概念。【例题9】税收法律关系的特点包括()。A.主体的一方只能是国家B.体现国家单方面的意志C.是平等主体之间的关系D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质答案：A

6、、B、D解析：本题考核税收法律关系的特点。【例题10】下列关于税收法律关系的表述正确的有()。A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系主体的一方只能是国家C.税收法律关系体现了国家和纳税人的意志D.税收法律关系中权利义务具有对等性答案：A、B解析：本题考核税收法律关系的有关概念。选项C，税收法律关系体现了国家单方面的意志；选项D，税收权利义务关系具有不对等性。【例题11】下列单位具有纳税主体身份的有()。A.已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人B.承担香烟消费税的香烟消费者C.缴纳个人所得税的

7、某税务人员D.依法代扣代缴税款的某事业单位答案：A、C、D解析：本题考核纳税主体的概念。纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。【例题12】税收法律关系中的纳税主体是指()。A.负税人B.纳税义务人C.纳税担保人D.扣缴义务人答案：B、C解析：本题考核纳税主体的概念。【例题13】下列职权中不属于税务机关职权的是()。A.税收检查权B.税收行政立法权C.代位权和撤销权D.税收法律立法权答案：D解析：本题考核税务机关的职权。选项D，税收法律立法权归全国人大及其常委会所有。【例题14】纳税人在税收法律关系中享有一定的权利

8、，下列属于纳税人享受的权利有()。A.依法要求听证的权利B.依法请求有关部门仲裁C.税收法律救