2018会计继续教育答案解析全苏州

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1、完美WORD格式.整理会计税法与差异-扣除项和资产项(7学分)1.关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金 ）。2.企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（销售费用 ）。3.税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（10）年计提摊销费用，并在税前扣除。4. 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调

2、整应在固定资产投入使用后的（12 ）个月内进行。5.税法关于投资资产的说法正确的是（通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本）6.同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（被合并方所有者权益账面价值的份额 ）。7.公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（）公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益 。8.2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（406万元

3、 ）。9.企业持有投资性房地的目的不包括（生产经营 ）。10.下列关于无形资产的说法中，不正确的是（税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的 ）。11.下列关于固定资产税法和会计差异的说法中，不正确的是（融资租入的固定资产以租赁合同约定的付款总额为计税基础 ）。12.2013年，甲企业由于项目投资需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（25万元 ）13.采用公允价值模式进行后续计

4、量的投资性房地产，公允价值变动应计入（公允价值变动损益 ）。.专业资料分享.完美WORD格式.整理1.根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（未投入使用的外购生产线 ）。2. 下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备 ）。3. 下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是（研究开发费用 ）。4.可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额 ）。

5、5. 下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（二者取得时的计税基础一致 ）。6.税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（真实性原则 ）。7.2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（15万元）8.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（15%）的部分，准予扣除。9.某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800

6、万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的金额为（825万元）10.税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（公允价值和相关税费）11.下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（增值税税进项额）12.企业会计准则规定，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（购买价款的现值）为基础确定。13.下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（会计规定预计净残值的不可以调整）14.有关无形资产处置的税法和会计

7、准则的差异中，说法正确的是（企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整）15.企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（合同约定的付息日期）.专业资料分享.完美WORD格式.整理1.A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票做交易性金融资产，2013年12月31日该股票市价为450万元，2014年2月1日A公司蒋该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（该投资处置计入

8、应纳所得税额为10万元）2.下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（税法规定应确认为红利所得）3.下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（期末交易性金融资产计税基础保持不变）4.会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（利息调整）5.企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税基础为（被收购股权的原有计税基础）6.同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（被合并方所