银行会计期末复习资料最全版.doc

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1、11会一专用银行会计复习要点题型：单选15个；多选10个/20分；判断10个/10分；分录题简答题2个。（部分题型老师忘记分值了……）第一章：1、银行会计科目属性的判断（老师上课提及的几个科目）（1）、金融负债：应解汇款、汇出汇款、开出本票（2）、所有者权益：一般风险准备（3）、共同类：清算资金往来、同城票据清算、待处理结算款项、外汇买卖、辖内往来、通存通兑2、经济业务发生变化对恒等式影响。（哪个大哥姐可以举几个例子共享下吧！）3、商业银行一般采取三级会计主体制度：总行、分行、支行。第二章：1、会计科目与账户的联系和区别：联系：账户是根据会计科目设置的，用来对会计科目所包括的

2、经济内容进行详细分类核算，反映会计要素内容的具体增减变化情况和结果的专门方法。两者均是对会计要素分类核算的手段。区别：会计科目是账户的总称，对其所辖账户起统驭作用；账户是会计科目的基础，是明细核算的依据，对会计科目起补充作用，其性质随其所属科目的性质而定。会计科目提供综合资料，账户提供详细资料，二者是总体与部分的关系计息用账户余额（月终余额）。2、对内、对外账户的划分3、（1）记账方法的种类：记账方法分单式记账法和复式记账法两种。（单式记账方法主要应用于表外科目的核算。经济业务发生后，根据记账凭证，只在“收入”或“付出”作单方的记录反映。）（2）银行会计凭证的分类：汇总记账凭

3、证，银行称为科目日结单3、明细核算中的分户账格式：重点“乙种账”、“借、贷、余、日数、积数”五栏式第三章：1、单位在银行设立的活期存款账户：按用途分类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专门存款账户。基本存款账户：定义：是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。适用范围：凡符合开户条件的单位均可按规定在当地一家金融机构的一个营业机构开立一个基本存款账户。是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。一般存款账户：定义：是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账

4、户适用范围：①因借款或其他结算需要；②在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立；③银行结算账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。临时存款账户：定义：临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。适用范围：有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构。（2）异地临时经营活动。（3）注册验资。用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付专业存款户：定义：是存款人按照法律、行政

5、法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。适用范围：用于办理各项专用资金的收付。基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金。粮、棉、油收购资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金、金融机构存放同业资金、政策性房地产开发资金、单位银行卡备用金、住房基金、社会保障基金、收入汇缴资金和业务支出资金、党、团、工会设在单位的组织机构经费等2、存款核算：注意单位定期存款从活期来3、计算利息（考大题）注意：活期存款用定期结息法：账页结息法（书P45例题，课件2道）4、余额表计息：注意用的是日终余额（也称为加法计算法）5、定期存款逾期支取利息：第四章：1、贷

6、款是商业银行的一项主要资产业务2、贷款展期：展期是指贷款即将到期时，借款单位无力筹措资金还款而向借款银行申请并经其批准延长原贷款期限的的事项。v提前申请审批v只能一次v期限规定,短期贷款展期不得超过原贷款的期限，中长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半且最长不得超过三年；v不需办理转帐,会计部门抽出原借据的第一联，在借据上批注展期日期，“展期申请书”附在借据后面一并保管、3、非应计贷款：非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。4、利息计算：短期：（≤1年）定期/逐笔中长期：定期：单位贷款：按季，个人按揭贷款：按月短期贷款、中长期贷款计息的基本规定答：短期贷款：按合

7、同签定时的利率计息，遇利率调整不分段计息.分定期结息和逐笔结息。定期按季结息的，每季末月20日为结息日，按月结息的，每月末20日，计息天数“算头不算尾”中长期贷款：利率一年一定，按季结息，每季末月20日为结息日P75业务题第五章：1、全国联行电子汇兑系统：电子汇划款业务信息传输方式和特点：（1）全自动、全封闭、无纸方式传输（2）采用树形多级架构进行逐级纵向传输（没有横向）（3）有即时发送、定额批发送、定时批发送，发出的汇划信息不得撤消（一旦发出撤不回来）（4）各级清息中心及时处理汇划信息，并自动结计当日