2013年注册税务师试题与答案

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1、2013年注册税务师试题及答案（5）在职博士招生   在职博士招生简章   在职博士网育龙网核心提示:2013年注册税务师试题及答案（5）：1、根据上文，回答第1~6题。某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年3月份发生下列经济业务：（1）购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元。1、根据上文，回答第1~6题。某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年3月份发生下列经济业务： （1）购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方式垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费10

2、0元，装卸费100元；A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。 （2）购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，款项已付，材料尚未入库； （3）购进机器设备一台，以得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投入使用； （4）接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库； （5）上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理； （6）销售甲种卷烟6箱，价款150000元，增值税款25500元； （7）以自产乙种卷烟2

3、箱10000元（成本价）赠送友好单位； （8）从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额200000元； （9）将收购的烟叶100000元发往丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格； （10）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款180000元，增值税30600元。［已知成本利润率为10%，烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每箱（50000支）150元，比例税率为45%（甲种卷烟每标准条对调拨价格在50元以上）和30%（乙种卷烟每标准条对外调拨价格在50元以下）］{TS}本月销项税额为（ ）。A．587

4、71.43元B．58844.29元C．58822.43元D．59500元【答案】：A25500+10000×（1+10%）÷（1-30%）×17%+30600=58771.43（元）  2、根据上文，回答第1~4题。某摩托车厂为增值税一般纳税人，2001年3月份的业务情况如下： （1）销售给特约经销商某型号摩托车50辆，出厂价（不含税，下同）每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销（尚未提供代销清单）。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。 （2）销售给某使用单位同型号摩托车

5、10辆，每辆16800元，并请运输单位向使用单位开具了6000元的运费发票转交给了使用单位。 （3）将同型号摩托车5辆以出厂价销售给本厂售后的服务部使用。 （4）将本厂售后服务部已使用2年的5辆摩托车每辆定价6000元，销售给本厂职工。 （5）购进一批生产原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票小注明的税款为150000元，但尚未到货。 （6）购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。 （7）购买办公用品等30000元，未取得增值税专用发票（消费税适用税率为5%）。{TS}当月销售税额为（ ）。A．124608元B．124710元C．176074

6、.96元D．179008元【答案】：C15000×50×17%+1000×50+（1+17%）×17%+10×16800×17%+5×15000×17%=176074.96（元）   3、按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是（　）。A．用动物毒素制成的生物制品 B．用购买的石料生产石灰 C．县以下小型火力发电站生产的电力 D．用高炉水渣生产的墙体材料【答案】：A   4、由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（　）。A．税收法律 B．税收行政法规 C．税收行政规章 D．税务行政命令【答案】：C  5、某钢琴厂为增值

7、税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（　）。A．25万元  B．23万元 C．21.37万元 D．19.66万元【答案】：C  6、根据上文，回答第1~6题。某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型小轿车，出厂不含税单价为每辆88889元。2002年3月份购销情况如下：（1）向当地汽车贸易