2013年注册税务师考试 税务代理实务(单选多选)

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1、2013年注册税务师考试《税务代理实务》一、单项选择1.下列行为，注册税务师在执业过程中不得实施的是（）。　　A.接受纳税人的委托代理记账　　B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务　　C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询D.允许他人以本人名义执业正确答案：D试题解析：注册税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务。　　2.下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。　　A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记　　B.从事生产经营的纳税人应当自领取

2、税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案　　C.根据规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿正确答案：D试题解析：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务人发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。　　3.年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手

3、续的，应（）。　　A.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票　　B.按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票　　C.按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票D.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票正确答案：A试题解析：年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。未申请办理一般纳税人认定手续，应按销售额

4、依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。　　4.注册税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是（）。A.留存利润表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表正确答案：C试题解析：注册税务师代建个体工商业户简易账，除设置简易会计科目核算外，还要按月编制应税所得表，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。　　5.某“营改增”试点地区广告公司系增值税-般纳税人，2013年4月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400

5、000元、税24000元；同时，就该笔广告费业务向非试点地区媒体支付广告发布费300000元，取得广告业专用发票。对支付广告发布费业务，广告公司正确的财务处理是（）。[注：提供现代服务业服务（提供有形动产服务除外）税率为6%]　　A.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000　　B.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　283018.87　　　　应交税费--应交增值税（进项税额）　　　　　　　　　16981.13　　　　贷：银行存款　

6、　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000　　C.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　283018.87　　　　应交税费--应交增值税（营改增抵减的销项税额）　　　16981.13　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000　　D.借：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　283018.87　　　　应交税费--应交增值税（销项税额）　　　　　　　　　16981.13　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000正确答案：C试题解析：一般纳税人提供

7、应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定，允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。【提示】此题知识点已过时。　　6.企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中,不超过（）万元的部分免征企业所得税。　　A.200B.300　C.500D.600正确答案：C试题解析：一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。　　7.某省规定土地增值税清算时

8、利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算