自考审计记忆

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1、名词解释1审计准则是用来规范审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。2．实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。3重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。4审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。5．总体审计策略是对审计的预期范围和实施方式所作的规划，是注册会计师

2、从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。6．审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。7．风险评估程序为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为“风险评估程序”8．具体审计计划是依据总体审计策略制定的，对实施总体审计策略所需要的审计程序的性质、时间和范围等所做的规划与说明。9．内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。

3、10.注册会计师职业道德是指注册会计师的职业品德、职业纪律、执业能力及职业责任等的总称。11.进一步审计程序相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。12．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。10.413．分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。14．审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、

4、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。15．控制测试指的是测试控制运行的有效性。10.7简答题1..在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施下列审计程序：（1）在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报。（2）将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系。（3）考虑识别的风险是否重大。（4）考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性。2..查找未入账的应付账款的审计程序有：结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务。检查资产负债表日

5、后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否合理。检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否合理。检查时，注册会计师还可以通过询问被审计单位的会计和采购人员，查阅资本预算、工作通知单和基建合同来进行。3.鉴证业务的要素包括：（1）三方关系。（2）鉴证对象。（3）标准。（4）证据。（5）鉴证报告。4.总体审计策略是对审计的预期范围和实施方式所作的规划，是注册会计师从接受委托到出具审计报告整个过程基本工资内容的综合计划。（1分）注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列内容：（1）向具体审计领域

6、调配的资源。（1分）（2）向具体审计领域分配资源的数量。（1分）（3）何时调配这些资源。（1分）（4）如何管理、指导、监督这些资源的利用。（1分）5..审计业务其特点是：（1）审计对象是历史财务信息。（2）为了获取充分、适当的审计证据，注册会计师单独或综合地运用各种程序，包括检查记录或文件、检查实物资产、观察、函证、重新计算、重新执行等。（3）得出的结论是合理保证，即在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证。（4）表达意见与结论的方式是肯定式的。6.总体应当措施有：（1）向项目组强调在收集和评价审计证据过

7、程中保持职业怀疑态度的必要性。（2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。（3）提供更多的督导。（4）在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解。（5）对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。7.在审计过程中，注册会计师可根据需要单独或综合运用下述程序，以获取充分、适当的审计证据：（1）检查记录或文件（2）检查有形资产(1分)（3）观察（4）询问(1分)（5）函证(1分)（6）重新计算（7）重新执行(1分)（8）分析程序(1分)8.注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计

8、工作的有经验的专业人士清楚地了解：(1)按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围。(2分)（2）实施审计程序的结果和获取的审计证据。(2分)（3）就重大事项得出的结论。(1分)9.为了实现审计的总目标，风险导向