新准则会计科目说明

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1、序号   编号   会计科目   核算内容         一、资产类     1   1001   库存现金   企业的库存现金2   1002   银行存款   企业存入银行或其他金融机构的各种款项3   1003   存放中央银行款项   企业（银行）存放于中国人民银行（以下简“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。4   1011   存放同业   企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项5   1012   其他货币资金   企业的银行汇票存款、银行本票存

2、款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。6   1021   结算备付金   企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。7   1031   存出保证金   企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。8   1101   交易性金融资产   企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值9   1111   买入返售金融资产   企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售

3、的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金10   1121   应收票据   企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。11   1122   应收账款   企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项12   1123   预付账款   企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目13   1131   应收股利   企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。14   1132   应收利息   企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出

4、售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。15   1201   应收代位追偿款   企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款16   1211   应收分保账款   企业（保险）从事再保险业务应收取的款项17   1212   应收分保合同准备金   企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金18   1221   其他应收款   企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收

5、利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。19   1231   坏账准备   企业应收款项的坏账准备20   1301   贴现资产   企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。21   1302   拆出资金   企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项22   1303   贷款   企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。23   1304   贷款损失准备   企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、

6、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.24   1311   代理兑付证券   企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。25   1321   代理业务资产   企业不承担风险的代理业务形成的资产。26   1401   材料采购   企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。27   1402   在途物资   企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。28   1403   原材料   企业库存的各种材料。29   1404   材料成本差异   企

7、业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。30   1405   库存商品   企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。31   1406   发出商品   企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。32   1407   商品进销差价   企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。33   1408   委托加工物资   企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。34   1411   周转材料   企业周转材料的计划成本或实际成本。35   142

8、1   消耗性生物资产   企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。36   1431   贵金属   企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。37   1441